金融資產(chǎn)確定的遞延所得稅資產(chǎn)和負債，在他們處理時一并轉(zhuǎn)銷，對嗎？

其他回答

• T同學(xué)
  能在一筆分錄中同時確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債嗎
  • 李老師
    你好，一點通網(wǎng)?；卮鹉膯栴}：
    
    可以的。
    報班，建議選擇網(wǎng)校學(xué)習(xí)，隨時學(xué)習(xí)，一對一，老師隨時輔導(dǎo)答疑，為您保駕護航，充分利用碎片時間進行學(xué)習(xí)，不僅僅能聽課，而且能隨時一對一輔導(dǎo)答疑，現(xiàn)在面授班很多，良莠不齊。如果運氣比較好，沒有白花報班費，如果不好，就浪費了，另外，現(xiàn)場上課，必須費車馬勞頓之苦，如果聽不懂就過去了，一步跟不上那么就步步跟不上，教師授完課就走人，想問問題幾乎不太可能。而網(wǎng)上學(xué)習(xí)則不同。分三輪扎扎實實復(fù)習(xí)：
    第一輪，主抓各門學(xué)科的基礎(chǔ)知識
    第二輪，瘋狂做題
    第三輪，留一周查缺補漏
    第一輪主要是掌握知識，腦袋多裝知識點。第二輪，知識點的梳理，最終達到爐火純青，第三輪準備考試了。
• 先同學(xué)
  所得稅會計在處理遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債并且在具體計算所得稅費用時的處理方法
  • 董老師
    所得稅費用=（應(yīng)交所得稅額+永久性差異）25%
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅：是站在稅法位置上所計算出來的稅額
    所得稅費用記在借方，應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅是記在貸方的，兩者之間的差額，如果是在借方的就是遞延所得稅資產(chǎn)，差額在貸方的就是遞延所得稅負債。
• B同學(xué)
  如何確定遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債？
  • 林老師
    企業(yè)應(yīng)當將當期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認為負債，將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認為資產(chǎn)。存在應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當按照企業(yè)會計準則規(guī)定確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)。
    除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負債以外，企業(yè)應(yīng)當確認所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債：
    （一）商譽的初始確認。
    （二）同時具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認：
    1．該項交易不是企業(yè)合并；
    2．交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。
    企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。但是，同時滿足下列條件的除外：
    （一）投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間；
    （二）該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。
    企業(yè)應(yīng)當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認：
    （一）該項交易不是企業(yè)合并；
    （二）交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。
    資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。
    企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：
    （一）暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回；
    （二）未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。
    企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。