差額什么情況下可以確認(rèn)為商譽(yù)，什么情況下次確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入？

其他回答

• 小同學(xué)
  商譽(yù)在什么情況下確認(rèn)遞延所得稅
  • 吳老師
    非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)專(zhuān)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份屬額的差額，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)。 　　因會(huì)計(jì)與稅收的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下，計(jì)稅時(shí)不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值，即從稅法角度，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。對(duì)于商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，原因在于： 　　一是確認(rèn)該部分暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著購(gòu)買(mǎi)方在企業(yè)合并中獲得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的價(jià)值量下降，企業(yè)應(yīng)增加商譽(yù)的價(jià)值，商譽(yù)的賬面價(jià)值增加以后，可能很快就要計(jì)提減值準(zhǔn)備，同時(shí)其賬面價(jià)值的增加還會(huì)進(jìn)一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅負(fù)債和商譽(yù)價(jià)值量的變化不斷循環(huán)。 　　二是商譽(yù)本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債之間進(jìn)行分配后的剩余價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)一步增加其賬面價(jià)值會(huì)影響到會(huì)計(jì)信息的可靠性。
  • 小同學(xué)
    吸收合并產(chǎn)生的商譽(yù)是可以確認(rèn)遞延的吧
  • 吳老師
    你好！是非同一控制下的企業(yè)合并嗎？
• 清同學(xué)
  什么情況下確認(rèn)為壞賬？
  • 羅老師
    從你描述的背景來(lái)看，貴公司的壞賬政策應(yīng)該是直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，下列回答全部以該方法為前提進(jìn)行：
    1、逾期不構(gòu)成壞賬的必要條件，需要有確鑿證據(jù)不能收回方可確認(rèn)為壞賬；
    2、一般情況下，已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)做賬銷(xiāo)案存處理，即在賬務(wù)上：（借）管理費(fèi)用（貸）應(yīng)收賬款，但應(yīng)收款項(xiàng)做另案?jìng)洳?，并不放棄收款的?quán)利；
    3、賬務(wù)處理上，就做在當(dāng)年，因?yàn)?000元不具重大影響，無(wú)需追溯至2006年，至于李經(jīng)理?yè)?dān)心的是內(nèi)部業(yè)績(jī)考核問(wèn)題，到時(shí)做相應(yīng)的業(yè)績(jī)說(shuō)明就好了。
• 『同學(xué)
  什么情況下確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)什么情況下確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債？
  • G老師
    遞延所得稅資產(chǎn)增加了你當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但是你已經(jīng)按照稅法交稅了。你現(xiàn)在確認(rèn)這部分資產(chǎn)，你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費(fèi)用，若你預(yù)期虧損，你就暫時(shí)不用確認(rèn)這部分資產(chǎn)。
    
    比如說(shuō)，你2008年的時(shí)候虧損500萬(wàn)，那么一般情況下按道理你是應(yīng)該確認(rèn)125萬(wàn)遞延所得稅資產(chǎn)用于未來(lái)期間抵扣，但是，現(xiàn)在是二般情況，你現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)，你們公司基本預(yù)計(jì)在2009年破產(chǎn)，實(shí)在是已經(jīng)不可能再有利潤(rùn)來(lái)抵扣了，那么，你再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)就沒(méi)有意義了，因?yàn)榇_認(rèn)125萬(wàn)的遞延所得稅資產(chǎn)的理由是確信這500萬(wàn)的虧損可以在未來(lái)期間能抵扣，現(xiàn)在已經(jīng)覺(jué)得未來(lái)不可能產(chǎn)生利潤(rùn)了，那就沒(méi)法抵扣了，那就不能確認(rèn)了。