計(jì)稅基礎(chǔ) 是暫時(shí)性差異 如何更快速理解記下來(lái)呢，老師為您解答。">

如何更好的理解和區(qū)分是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是課抵扣暫時(shí)性差異呢？

老師好 咨詢一下 問(wèn)題第十三章 所得稅（1））幫忙區(qū)分一下 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，是什么意思，，可抵扣暫時(shí)性差異就減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額 怎么區(qū)分，幫忙舉個(gè)例子，，如何更好的理解和區(qū)分是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是課抵扣暫時(shí)性差異呢？就是很難區(qū)分 資產(chǎn) 賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ) 是暫時(shí)性差異 如何更快速理解記下來(lái)呢

@同學(xué)
2021-06-21 14:53:52
閱讀量 428
  • 陸老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于如何更好的理解和區(qū)分是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是課抵扣暫時(shí)性差異呢？我的回答如下：

    親愛(ài)的同學(xué)，你好

    比如交易性金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)，上升時(shí)確認(rèn)投資收益，但稅法并不確認(rèn)投資收益，而等最終處置時(shí)才能確認(rèn)投資收益的實(shí)現(xiàn)，最后處置時(shí)確認(rèn)的投資收益才進(jìn)行納稅，最后處置時(shí)就是轉(zhuǎn)回期間，增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。這個(gè)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)損益就形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 
    壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的當(dāng)期在所得稅的處理上要進(jìn)行納稅調(diào)增，這個(gè)就形成可抵扣暫時(shí)性差異，等最終發(fā)生壞賬時(shí)才允許企業(yè)做為損失抵減企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，所以會(huì)在轉(zhuǎn)回期間減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。

    當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)計(jì)上折舊的速度大于稅法折舊速度，未來(lái)會(huì)計(jì)上利潤(rùn)小于稅法上利潤(rùn)，未來(lái)多繳稅，所以會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債相反 。

    這樣解釋同學(xué)能夠理解么？祝學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于稅,納稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 15:12:47
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其他回答

  • j同學(xué)
    怎么理解應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異
    • 方老師
      應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)都可形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。相當(dāng)于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實(shí)際交的少了，所以兩者之間的差額即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負(fù)債，我們負(fù)債了，應(yīng)交未交，以后還得補(bǔ)交。 可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)都可形成可抵扣暫時(shí)性差異。相當(dāng)于你賬面要交的小于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實(shí)際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時(shí)性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那多交的還是我們的資產(chǎn)，之后可用來(lái)抵扣。
  • 德同學(xué)
    怎樣更好的理解所得稅核算中的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異？
    • 邱老師
      可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。
      　　資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
      應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。
      　　資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
      例如：一項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，在相同的年限下，會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法，稅法采用直線法，則在年末時(shí)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，則產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。反之稅法采用年數(shù)總和法，會(huì)計(jì)采用直線法，則產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。即我們?cè)诰唧w處理時(shí)，分別按會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理確定相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的價(jià)值，按上述原則就可以輕松確定了。
  • P同學(xué)
    如何判斷應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異
    • 倪老師
      資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，
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