第一題選項(xiàng)D確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的解釋，如何理解？

其他回答

• Y同學(xué)
  如何理解：合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
  • 興老師
    1、遞延所得稅資產(chǎn) ，就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
    2、 遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是借方核算（資產(chǎn)類）：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異稅率，發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少。貸方核算（負(fù)債類）：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。
• 易同學(xué)
  老師，這道題的D選項(xiàng)，是應(yīng)該確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，還是相應(yīng)遞延所得稅負(fù)債。
  • 許老師
    應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn) 2018年的時(shí)候，稅法的攤銷是700，會(huì)計(jì)的攤銷是800，說明稅法上的應(yīng)納稅所得額要大于會(huì)計(jì)利潤(rùn)，當(dāng)期多交稅，以后少交稅，所以是遞延所得稅資產(chǎn)
• R同學(xué)
  如何理解遞延所得稅資產(chǎn)？
  • 馮老師

    遞延所得稅是由于企業(yè)賬面價(jià)值與稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的暫時(shí)差異，是一種人為增設(shè)的調(diào)整科目，當(dāng)采用納稅影響會(huì)計(jì)法來計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)就會(huì)產(chǎn)生這種納稅差異。