圖1資料1在調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，扣減了成本，為何教材例題資料2在調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)未扣減？

其他回答

• 冰同學(xué)
  例如無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上調(diào)減攤銷額，這里面的調(diào)整基數(shù)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)還是凈利潤(rùn)？
  • 陳老師
    你好，這個(gè)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)
  • 冰同學(xué)
    題目中給凈利潤(rùn)1000，無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)形成費(fèi)用化金額200，這個(gè)題的所得稅費(fèi)用怎么算？
  • 陳老師
    本期自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中費(fèi)用化的金額200萬(wàn)元，全部計(jì)入到管理費(fèi)用，本期在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)加計(jì)75%扣除，即會(huì)減少應(yīng)交所得稅
  • 冰同學(xué)
    有一個(gè)點(diǎn)不太明白，就是那個(gè)凈利潤(rùn)是不是得除以75%換成稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)再去調(diào)整？
  • 陳老師
    是的，是這么計(jì)算的
  • 冰同學(xué)
    好的，謝謝老師！
  • 陳老師
    滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
• H同學(xué)
  第三題計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)也就是稅前利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)把40扣掉了 調(diào)整時(shí)不用管 那什么情況時(shí)調(diào)減呢
  • I老師
    這40不用調(diào)整，相當(dāng)于已經(jīng)扣掉，稅法是承認(rèn)的，所以不用調(diào)增。調(diào)減的情況是這個(gè)稅法規(guī)定可以扣除，但是你沒(méi)有扣除的情況下。
  • H同學(xué)
    比如什么情況呢老師
  • I老師
    比如說(shuō)研發(fā)加計(jì)扣除，政策是可以加計(jì)扣除75%，那么你核算出的利潤(rùn)情況下，就可以調(diào)減發(fā)生研發(fā)費(fèi)用的75%
  • H同學(xué)
    好嘞明白謝謝老師了
  • I老師
    恩 恩 沒(méi)事 不客氣 加油
• s同學(xué)
  老師，權(quán)益法下，以存貨作為對(duì)價(jià)，在計(jì)算調(diào)整利潤(rùn)時(shí)是減已銷部分嗎？順逆流交易在計(jì)算調(diào)整利潤(rùn)時(shí)是減未實(shí)現(xiàn)部分嗎？
  • 張老師
    以存貨為對(duì)價(jià)，屬于內(nèi)部交易，內(nèi)部交易存貨，當(dāng)年沒(méi)有對(duì)外出售的存貨，會(huì)形成未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，會(huì)虛增利潤(rùn)，所以沒(méi)賣的部分對(duì)應(yīng)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，需要從凈利潤(rùn)中扣除，當(dāng)年賣掉的不用扣除了。以后年度，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益通過(guò)存貨出售實(shí)現(xiàn)了，還要把對(duì)應(yīng)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益加回來(lái)。--順流和逆流都是一樣的。
  • s同學(xué)
    老師，您看這一題是把出售的70%扣除了呢，看不懂了
  • 張老師
    你的題目不是內(nèi)部交易是，評(píng)估增值，評(píng)估增值存貨是賣多少，扣除多少。 對(duì)于存貨評(píng)估增值的問(wèn)題，對(duì)于投資單位來(lái)說(shuō)，存貨出售的部分，對(duì)應(yīng)的評(píng)估增值部分要相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本進(jìn)而減少被投資單位的利潤(rùn)的，所以需要調(diào)減利潤(rùn)（或者增加虧損），賣多少，按相應(yīng)比例減多少利潤(rùn)（或者增加虧損）。沒(méi)賣的不用結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以不會(huì)影響利潤(rùn)，不用考慮對(duì)凈利率的影響。各年處理方法是一樣的（都是減去賣掉的部分對(duì)應(yīng)的評(píng)估增值金額）。
  • s同學(xué)
    謝謝老師，明白了
  • 張老師
    不用客氣，應(yīng)該做的。