這個(gè)不同稅率計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)，如何理解？

其他回答

• 邵同學(xué)
  如何理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
  • 楊老師
    遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債是新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)———所得稅》中兩個(gè)重要的概念。它們的產(chǎn)生均來(lái)源于暫時(shí)性差異。前者產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異后者產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債掌握可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是關(guān)鍵。一、確認(rèn)暫時(shí)性差異暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額即暫時(shí)性差異=資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值減資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。暫時(shí)性差異的計(jì)算值是一個(gè)累計(jì)值。由于資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值是累計(jì)的暫時(shí)性差異也是一個(gè)累計(jì)值。暫時(shí)性差異在以后年度資產(chǎn)收回或負(fù)債清償時(shí)會(huì)產(chǎn)生應(yīng)稅利潤(rùn)或可抵扣金額隨時(shí)間推移會(huì)逐漸消除即暫時(shí)性差異可以轉(zhuǎn)回且轉(zhuǎn)回?cái)?shù)與原發(fā)生數(shù)總額相同。暫時(shí)性差異按照其對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額的影響分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。二、從應(yīng)納稅暫時(shí)性差異角度理解遞延所得稅負(fù)債的概念應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。
• t同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何理解
  • 楊老師
    1、應(yīng)交所得稅＝40025%＝100；
    2、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝20-10＝10；
    3、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝13-8＝5；
    4、所得稅＝應(yīng)交所得稅+（遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額－遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額）＝100+5-10＝95 === 因資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生暫時(shí)性差異，按會(huì)計(jì)計(jì)算的所得稅與稅法計(jì)算的所得稅也產(chǎn)生差異，但在一定的期間內(nèi)，是兩者還是相等的。所以，如果按會(huì)計(jì)計(jì)算的所得稅較多，現(xiàn)在少交了，以后就要多交，就是遞延所得稅負(fù)債，反之，就是遞延所得稅資產(chǎn)。
• R同學(xué)
  如何理解遞延所得稅資產(chǎn)？
  • 姜老師

    遞延所得稅是由于企業(yè)賬面價(jià)值與稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的暫時(shí)差異，是一種人為增設(shè)的調(diào)整科目，當(dāng)采用納稅影響會(huì)計(jì)法來(lái)計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)就會(huì)產(chǎn)生這種納稅差異。