計算應納稅所得額，應納稅暫時性差異為何不是+160，可抵扣所得稅差異為何不是-150-210？

計算應納稅所得額，應納稅暫時性差異為什么不是+160，可抵扣所得稅差異為什么不是-150-210答案是1500-160+150+120

徐同學
2021-06-22 23:55:11
閱讀量 368
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于計算應納稅所得額，應納稅暫時性差異為何不是+160，可抵扣所得稅差異為何不是-150-210？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學你好~ 

    事項1，交易性金融資產(chǎn)公允價值上升160，會計上增加利潤要交稅，稅法上不認可，因此調(diào)減。

    事項2，計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用，會計上減少利潤，少交稅，稅法上不認可因此加回來交稅。

    事項4，會計上計提減值，會計上減少利潤，少交稅，稅法上不認可因此加回來交稅。


    每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！


    以上是關(guān)于稅,應納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:29:26
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其他回答

  • 陳同學
    應納稅所得額是等于利潤總額-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異 ？
    • 夏老師
      稅法認可的計算企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。 會計利潤對應的是會計所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應納稅所得額計算時通常采用的是間接法：即應納稅所得額＝會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補以前年度虧損額（在法定彌補年限內(nèi)） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標；而對于暫時性差異而言，在現(xiàn)實中，常用到的就是職工教育經(jīng)費超標部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費和業(yè)務宣傳費超標的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計準則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。
  • D同學
    不是說可抵扣暫時性差異可以減少應交所得稅麼，為什么應納稅所得額要加上可抵扣暫時性差異形成的遞延所得
    • 馮老師
      簡單的說，可抵扣暫時性差異就是本期應交納稅款，以后可以抵減的，本期應納稅所得額要加上以后可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅，應納稅暫時性差異就是會計上計算的所得稅費用按稅法規(guī)定以后期間需要交稅的，本期可以減少交稅金額。內(nèi)部開發(fā)未形成無形資產(chǎn)的，加計扣除部分按稅法規(guī)定以后年度不需要調(diào)整，所以本期直接減少應交稅費就可以了。
  • 燕同學
    所得稅中應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
    • 程老師
      關(guān)鍵是要理解暫時性差異的產(chǎn)生的原因。本題中由于稅法與會計采用的折舊方法不同產(chǎn)生了應納稅暫時性差異，這個差異會在未來某一期間轉(zhuǎn)回，也就是說當期所得稅按稅法調(diào)整后的會計利潤計算繳納，與會計利潤計算出的所得稅產(chǎn)生的差異計入遞延所得稅負債。在未來某一期間當稅法折舊小于會計折舊時，這個差異才會逐期轉(zhuǎn)回并計入應交所得稅金額中。會計分錄如下：借：所得稅費用=100025%=250（在不存在永久性差異時=會計利潤25%） 貸：應交稅費--所得稅=應納稅所得額25%=90025%=225 遞延所得稅負債=應納稅暫時差異發(fā)生額25%=10025%=25 當應納稅暫時差異轉(zhuǎn)回時 借：所得稅費用= 當期所得稅-轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負債 （在不存在永久性差異時=會計利潤25%） 遞延所得稅負債 貸：應交稅費--所得稅=應納稅所得稅25%
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