第15頁例19-19不確認(rèn)遞資，為何既不影響利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額？

不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，第15頁例19-19，不太懂為什么這個(gè)屬于既不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額？如果既不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，那么為什么還要給稅法規(guī)定未來稅前允許扣除金額2100？

舊同學(xué)
2021-06-23 01:11:12
閱讀量 447
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于第15頁例19-19不確認(rèn)遞資，為何既不影響利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員您好：

    這個(gè)說的不影響利潤和應(yīng)納稅所得額指的是在無形資產(chǎn)形成的時(shí)候，也就是借無形資產(chǎn)，貸研發(fā)支出，這個(gè)分錄，沒有涉及到損益，只是稅法給了個(gè)加計(jì)扣除的從政策，讓你少繳點(diǎn)稅，才會有相應(yīng)的暫時(shí)性差異的，所以這個(gè)地方的差異是存在的，但是不能確認(rèn)，因?yàn)樗谋举|(zhì)上實(shí)際就是一個(gè)永久的差異，一直在納稅調(diào)減的


    加油，勝利就在眼前


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 08:04:17
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其他回答

  • 千同學(xué)
    既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的交易為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 杜老師
      你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認(rèn)該資產(chǎn)或負(fù)債然后調(diào)整相應(yīng)的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
      遞延所得稅之所以要確認(rèn)就是因?yàn)闀?jì)上的所得稅費(fèi)用和稅法上的應(yīng)繳所得稅不同，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅，如果一個(gè)事項(xiàng)既不影響會計(jì)利潤又不影響應(yīng)納稅所得額，對遞延所得稅的確認(rèn)就沒有意義了，所以不調(diào)整。
      比如說一個(gè)固定資產(chǎn)當(dāng)年賬面余額為100萬，而市價(jià)為200萬，市價(jià)提高對固定資產(chǎn)賬面價(jià)值沒有影響，它還是100萬，既不會影響當(dāng)年會計(jì)利潤又不影響應(yīng)納稅所得額，如果你對這多出來的100萬確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應(yīng)的固定資產(chǎn)的價(jià)值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
      我感覺我也沒說清楚，你最好拿個(gè)具體的例子來吧，那樣好解釋一些
  • 鄭同學(xué)
    既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額
    • 申老師
      確認(rèn)內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)是借記無形資產(chǎn)，貸記研發(fā)支出，借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目，自然不影響會計(jì)利潤啊。
      你可以直接理解為記賬的時(shí)候沒有涉及到損益類科目的分錄都不會影響利潤。無形資產(chǎn)只有在日后攤銷的時(shí)候才會影響到會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。
  • B同學(xué)
    為什么所得稅既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額
    • 韓老師
      你好。所得稅影響凈利潤。所得稅是根據(jù)利潤總額計(jì)算的。
    • B同學(xué)
      會計(jì)利潤是什么呢
    • 韓老師
      你好。一般是收入減成本費(fèi)用稅金
    • B同學(xué)
      然后再根據(jù)利潤乘以所得稅稅率求應(yīng)納所得稅
    • 韓老師
      你說的稅金包含什么 有所得稅嗎
    • B同學(xué)
      知道了 謝謝老師
    • 韓老師
      你好。就是那些附加稅。一般城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 。 印花稅
    • B同學(xué)
      不包括所得稅 增值稅
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