第二節(jié)資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)例19-1，計算計稅基礎(chǔ)時為何要減600*20%？

其他回答

• 齊同學
  預計負債的計稅基礎(chǔ)是不是不認計提，計提的預計負債計稅基礎(chǔ)為0，到預計負債實際發(fā)生時才有計稅基礎(chǔ)？？那如果有計提的預計負債的時候要確認遞延所得稅資產(chǎn)？？
  • 曹老師
    您好，預計負債是否確認遞延所得稅資產(chǎn)要看計稅基礎(chǔ)是否為零，若未來不可扣除，則計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，不產(chǎn)生遞延所得稅。
  • 齊同學
    預計負債有不能抵抗的情況嗎？
  • 曹老師
    您好，預計負債是有不能抵扣情況。
  • 齊同學
    那你到是說出來呀
  • 曹老師
    您好，為其他企業(yè)提供債務擔保，稅法不一定認可。
  • 齊同學
    那假如我說的預計負債是指的賠償款呢，稅法認可的情況下，我的問題成立不？
  • 曹老師
    您好，若自己企業(yè)的賠償款是稅法認可，在企業(yè)預期盈利的情況下，您的說法是正確的。
• 張同學
  會計的計稅基礎(chǔ)分資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和負債的計稅基礎(chǔ)。負債的計稅基礎(chǔ)指的是應交未交的所得稅嗎？
  • 陸老師
    負債的計稅基礎(chǔ)指的是指該項負債的賬面價值與未來可以抵扣金額之間的差，不是什么應交未交的所得稅。這里一定要注意是未來可以抵扣的金額，比如說應付職工薪酬，單位實際應該發(fā)放應付職工薪酬20萬，但稅法上允許抵扣的只有15萬，我們可以判斷一下該項負債的計稅基礎(chǔ)。由于稅法允許抵扣的15萬在本期就可以抵扣，所以未來再允許抵扣的金額為0，因此，計稅基礎(chǔ)=賬面價值（20萬）-未來可以抵扣金額（0萬）=20萬，所以該項負債的計稅基礎(chǔ)就為20萬。
• 努同學
  預計負債的計稅基礎(chǔ)是不是不認計提，計提的預計負債計稅基礎(chǔ)為0，到預計負債實際發(fā)生時才有計稅基礎(chǔ)？？那如果有計提的預計負債的時候要確認遞延所得稅資產(chǎn)？？
  • 舒老師
    你好： 計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以抵扣的金額 對于預計負債，未來可以抵扣的就是其賬面價值。 所以計稅基礎(chǔ)=0 賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間存在差異，就需要確認遞延。 這個是暫時性差異和遞延確認標準判斷原則。 稅法不認計提的減值，公允調(diào)整，折舊方法不同的差異。 預計負債一般是對應遞延所得稅資產(chǎn)， 固定資產(chǎn)折舊差異，遞延資產(chǎn)，遞延負債都有可能。
• 落同學
  資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和負債的計稅基礎(chǔ)的通俗意思？
  • 馮老師
    資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，即某項資產(chǎn)在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。
    　　資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進行核算所提供的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的應有金額。
    　　一般情況下，稅法認定的資產(chǎn)取得成本為購入時實際支付的金額。在資產(chǎn)持續(xù)持有的過程中，可在未來期間稅前扣除的金額是指資產(chǎn)的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經(jīng)稅前扣除的金額后的余額。
    　　負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值(a)減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額(b)，即a-b。負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。
    　　負債計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅。與賬面價值的關(guān)系式為
    　　負債計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值-將來負債在兌付時允許扣稅的金額