遞延所得稅資產和負債看轉回和發(fā)生時，畫圖法中這個數據是考慮絕對值嗎？

其他回答

• 茜同學
  預繳所得稅的時候也要考慮遞延所得稅資產和遞延所得稅資產負債？
  • 許老師
    不需要，平常計提借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 預繳主要是針對所得稅的交納方式而言，及所得稅是先預繳，年度終了匯算清繳的
• 賀同學
  老師：這個題不用考慮遞延所得稅資產和負債的期初余額嗎？本期例如遞延所得稅資產發(fā)生12.5不應該看成應有余額為12.5，起初100，本期不應該轉回87.5嗎？
  • 田老師
    您好，如果根據賬面價值計算出的遞延所得稅資產，看做是期末余額，這里直接以發(fā)生額計算的，也是遞延所得稅的發(fā)生額。您理解一下
  • 賀同學
    您的意思是：本題沒說是12.31，沒說是年末數，如果是說12.31計提存貨跌價準備50萬元，那就得借：所得稅費用87.5 貸：遞延所得稅資產87.5 是這樣嗎？
  • 田老師
    您好，應該這樣理解的 比如資產購入時賬面價值是1000，前期計提減值400，所以確認遞延所得稅資產400*25%=100，此時賬面價值是1000-400=600， 本期又減值50，賬面價值為600-50=550，稅法始終認可期初的1000，遞延所得稅資產期末余額應該（1000-550）*25%=112.5，這時可以考慮期初100，本期只需確認12.5就可以。這是個累計的概念。 現在題目直接告訴資產減值50，這是發(fā)生額，直接確認遞延所得稅資產50*25%就好。 您理解一下
• 小同學
  這道題是不是沒考慮到期初的遞延所得稅資產和負債呢
  • S老師
    是的，因為你這一塊兒直接是告訴當期發(fā)生的差異，直接用當期發(fā)生的差異，就可以計算處理當期應該確認的遞延所得稅。
  • 小同學
    那這道題應該選擇C250吧
  • S老師
    D，不是C，你有50計入遞延所得稅負債沖減其他綜合收益。
  • 小同學
    木木老師，我還是不太明白，您幫我看看，我的思路到底是哪里出了問題
  • S老師
    所得稅費用=212.5-12.5你圖片里面第二個是指是什么意思呀？說的是費用直接根據你的應交稅費減去你的遞延所得稅資產就可以了
  • 小同學
    有個公式：所得稅費用=應納稅所得額+【（期末遞延負債-期初遞延負債）-（期末遞延資產-期初遞延資產）】 但是這道題我不知道怎么用上這個公式
  • S老師
    他說的是，負債是減少你的其他綜合收益，并不影響你的所得稅費用，所以說你不用考慮你的遞延所得稅負債。 你給的這個公司期初的和期末的差額就是本期發(fā)生額，你這里12.5就是你的本期發(fā)生額呀。
  • 小同學
    這道題是有期初遞延資產100，遞延負債50，看答案，根本沒考慮期初啊
  • S老師
    為什么要考慮期初和期末的，是再計算你本期的發(fā)生額。你題目直接可以得出你本期的發(fā)生過，你為什么還要去考慮期初呢，那不是多此一舉嗎？你要用到期初的情況，一定是算本期發(fā)生額，你這個12.5就是你的本期發(fā)生額，不用去多此一舉
• .同學
  資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅法規(guī)定，按照取得資產或發(fā)生負債當期的適用稅率計量。( )
  • 李老師
    錯誤 答案解析：
    [解析] 資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅法規(guī)定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。
• 楊同學
  資產負債表中的應交稅費的填寫，所得稅費用中的遞延所得稅資產和負債應該考慮進去嗎？
  • 房老師
    遞延所得稅資產和負債不加入應交稅費-應交所得稅。 但是所得稅費用要把遞延所得稅資產或負債算進去的。