按預收/合同負債不應確認遞延所得稅資產嗎？此題答案第二步，確認收入的7500如何得來的？

其他回答

• 丹同學
  遞延所得稅資產、負債的確認問題
  • 孫老師
    第一題，對預計可能退回的部分應當在銷售當月末計提預計負債，分錄為
    　　借：主營收入 50
    　　貸：主營成本 40
    　　預計負債 10
    　　但在資產負債表日后調整的其實是往年的報表，為了避免這些調整與當年的混淆，所以通過以前年度損益調整科目調整，可以設做二級明細如以前年度損益調整——主營收入。
    　　再說遞延稅項問題，付退回條件的銷售，只有貸實際退回時才能沖減銷售額，也就是說企業(yè)計提的可能退回產生的預計負債是沒有稅法基礎的，稅法不承認。企業(yè)按照100萬的利潤繳納所得稅，但是會計利潤只有90萬。實際繳納的25萬較會計利潤計算的所得稅費用22.5有差異，多交的部分就調增遞延所得稅資產。第1題因為補提了預計負債，所以對應產生的遞延所得稅問題，分錄
    　　借：遞延所得稅資產 2.5
    　　貸： 以前年度損益調整——所得稅費用 2.5
    
    　　應交稅費和所得稅費用是兩回事，稅法對企業(yè)所得稅的計算與企業(yè)會計利潤得出的費用常有差異，但應交所得稅計算出來都是準確數字并有強制性，不向會計利潤由于涉及許多估計、調整有調整的空間。
    　　第2個題是因為本不該確認的收入確認了，需要沖回，相應產生的利潤也要沖回。因此，沖回利潤部分的所得稅費用也要調減。
    　　由于錯誤確認收入時，即與稅法規(guī)定有差異，稅法規(guī)定這種情況尚未確認收入，所以企業(yè)當時做了分錄
    　　借：所得稅費用 100
    　　貸：遞延所得稅負債 100（如果與稅務計算無差異，此處是應交所得稅100）
    　　所以在改回來的時候把上面這個分錄又沖回來，由于是調整往年，用的是以前年度損益調整——所得稅費用
• M同學
  請問遞延所得稅資產與遞延所得稅負債是如何確認的。
  • 陳老師
    1.遞延所得稅資產
    拿應收賬款打比方會計上計提壞賬----其他的跌價也是個道理稅法不允許計提這樣就形成一個遞延所得稅資產即借 遞延所得稅資產貸所得稅分錄的意思就是說你減少所得稅稅法不認可.但會計上是要按照會計準則做所得稅方面是按照稅法確認.
    遞延所得稅資產一般企業(yè)應該主要是由跌價引起的.
    2.遞延所得稅負債
    再比如交易性金融資產計稅基礎1000萬元(即原始購買成本)，賬面價值2500萬元(按照會計準則確認的投資收益1500萬元)，為應納稅暫時性差異1500萬元；
    .因為交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異1500。確認遞延所得稅負債。
    分錄如下： 借：所得稅費用 150025%=375
    貸：遞延所得稅負債 375
    即會計上確認的投資收益1500萬元稅法不認可 但會計做賬還得按照會計準則與所得稅法差異通過遞延所得稅負債科目進行調節(jié).
• 點同學
  遞延所得稅資產和遞延所得稅負債如何區(qū)分，什么情況下要確認遞延所得稅資產？什么情況下確認遞延所得稅負債？
  • 劉老師
    同學你好！ 資產的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債 資產的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產
  • 點同學
    負債的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅資產 負債的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅負債