若按遞延所得稅余額的公式來(lái)計(jì)算，為什么15和16年不是乘25%？

老師，如果按遞延所得稅的余額公式來(lái)做的話，那為什么15 .16 年不是乘25％

曾同學(xué)
2021-06-23 15:20:32
閱讀量 442
  • 湯老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 春風(fēng)化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于若按遞延所得稅余額的公式來(lái)計(jì)算，為什么15和16年不是乘25%？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好啊

     題目具體是什么呢，同學(xué)可以上傳一下題目哈，這樣老師才能更有針對(duì)性的對(duì)同學(xué)解答哦，繼續(xù)加油哈~~


    以上是關(guān)于公式,遞延所得稅計(jì)算公式相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:09:21
  • 收起
    曾同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    這個(gè)，老師
    遞延所得稅計(jì)算公式 遞延所得稅計(jì)算公式
    2021-06-23 20:18:26
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮認(rèn)真的同學(xué)：

           同學(xué)說(shuō)的所得稅的余額公式是指的什么呢？表格上有告訴我們每年對(duì)應(yīng)的稅率，在計(jì)算的時(shí)候可以直接取數(shù)的哦。繼續(xù)加油~祝同學(xué)逢考必過(guò)！

    2021-06-23 21:05:17
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    曾同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    就是，遞延所得稅資產(chǎn)余額等于可抵扣暫時(shí)性差異乘以轉(zhuǎn)回期間的稅率，遞延所得稅負(fù)債余額等于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘以轉(zhuǎn)回期間的稅率?，F(xiàn)在這道題在20x5年發(fā)生了800的可抵扣暫時(shí)性差異，而差異是在20x8年轉(zhuǎn)回400，在20x9年轉(zhuǎn)回400，而20x8年的稅率已經(jīng)改成了25％，所以這個(gè)求20x5年的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)不應(yīng)該是400*0.25+400*0.25-0嗎？
    2021-06-24 16:00:22
  • 湯老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)，你好啊

     不是的哈，因?yàn)樵?span style="background-color:rgb(255,255,255);color:rgba(0,0,0,0.85);">20x7年才公布將在20x8年修改企業(yè)所得稅稅率，將稅率從33%變成25%，稅率變成25%企業(yè)在2017年才知曉，也就是說(shuō)這個(gè)事情在20x5年企業(yè)并不知情，在20x5年企業(yè)認(rèn)為的未來(lái)稅率還是33%，所以在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)用的是33%。

     希望老師的解答會(huì)對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~

    2021-06-24 17:56:35
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其他回答

  • S同學(xué)
    關(guān)于雙稅率，假設(shè)年初有遞延所得稅資產(chǎn)余額15萬(wàn)元(以前按照15%稅率計(jì)提)，次年新稅率25%， 那么在次年計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候，是否需要把原來(lái)已計(jì)提的15萬(wàn)遞延資產(chǎn)的余額重新計(jì)算，用15萬(wàn)? 15% 乘以25%，再減去去年15萬(wàn)，假設(shè)次年沒(méi)有新遞延發(fā)生，那么算出當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)為10萬(wàn)
    • 蘇老師
      您好！什么是遞延所得稅資產(chǎn)，所謂遞延遞延，就是未來(lái)能夠抵扣所得稅，抵扣所得稅會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)，所以叫做遞延所得稅資產(chǎn)，那既然是未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益流入，由于稅率變動(dòng)，從15%變?yōu)?5%，那是不是未來(lái)能抵扣的所得稅比按15%稅率算出來(lái)期初已確認(rèn)的要多扣10%，那是不是要調(diào)增遞延所得稅10萬(wàn)?。?/div>
    • S同學(xué)
      老師不要雞凍，之前基礎(chǔ)課上沒(méi)有講要把之前已計(jì)提的部分按照新稅率調(diào)整，我是做題庫(kù)的題 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案的公式來(lái)推測(cè)的，所以來(lái)問(wèn)，因?yàn)椴淮_定 又怕考試考到 你說(shuō)的我理解了 只是不確定理解的對(duì)不對(duì)，所以把思路用上面的問(wèn)題體現(xiàn)了一遍，麻煩你看下對(duì)否
    • 蘇老師
      剛看到追評(píng)上你的回復(fù)了 謝謝
    • S同學(xué)
      您好！你的理解是正確的，祝您學(xué)習(xí)愉快！
  • 劉同學(xué)
    計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)是什么原理？看不懂，為什么乘12.5%和25%？為什么要用400和800來(lái)乘？
    • 田老師
      你好！ 遞延所得稅用轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率，06年是12.5%，07年是25% 表格中的暫時(shí)性差異表示的是余額的性質(zhì)，并不是說(shuō)在2003年產(chǎn)生了800萬(wàn)元，在2004年產(chǎn)生了1200萬(wàn)元，而是2004年的暫時(shí)性差異在2003年的基礎(chǔ)上增加了400萬(wàn)元 所以在確認(rèn)某一年的遞延所得稅的時(shí)候，要看當(dāng)年年末的余額在未來(lái)轉(zhuǎn)回的期間，2003年的800萬(wàn)元，是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了400，站在2004年年末這個(gè)是時(shí)點(diǎn)，暫時(shí)性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了800，所以2004年的暫時(shí)性差異并不是在2007年以后才轉(zhuǎn)回。 您可以根據(jù)答案的表格中看，2003年的暫時(shí)性差異是800,2004年的暫時(shí)性差異增加了400，變?yōu)?200,2005年的暫時(shí)性差異沒(méi)有變化，還是1200,2006年的暫時(shí)性差異減少400，變?yōu)?00,2007年的暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回全部的800，變?yōu)? 所以可以看出在2003年產(chǎn)生的暫時(shí)性差異在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了400，所以要用400×2006年的稅率%2B400×2007年的稅率 2004年的暫時(shí)性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了800，所以用400×2006年的稅率%2B800×2007年的稅率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年轉(zhuǎn)回的，所以是800×2007年的稅率
  • T同學(xué)
    為什么遞延所得稅負(fù)債是5乘以0.25 總共25年10年攤 不是 25除以10再乘.025
    • 張老師
      購(gòu)買日的資產(chǎn)增值700-600=100，是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的基礎(chǔ)，剩余使用年限10年就是這項(xiàng)資產(chǎn)后續(xù)折舊期，增值部分也要匹配，18年7月1日購(gòu)買，當(dāng)年攤銷6個(gè)月所以攤遞延所得稅負(fù)債是100*25%/10年/2=1.25
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