畫橫線處表示，包括計入其它綜合收益的遞延所得稅嗎？

其他回答

• 冬同學(xué)
  遞延所得稅負(fù)債計入其他綜合收益，怎么理解
  • 谷老師

    分為兩部分。其中轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日公允價值與賬面價值之間的差額計入綜合收益，其對應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也要計入其他綜合收益。

    投資性房地產(chǎn)后續(xù)變動的公允價值變動計入公允價值變動損益 其對應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債計入所得稅費用。

    企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的差額，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)，但按照稅法規(guī)定其計稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定對其不確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債，否則會增加商譽(yù)的價值。

    
    

    

    
    

    擴(kuò)展資料：

    由于會計與稅收的目的不同，導(dǎo)致了會計處理與稅務(wù)處理之間必然存在著無法消除的差異，這就要求會計核算、反映這種差異對會計主體當(dāng)期損益及其期末財務(wù)狀況的影響情況。

    應(yīng)納稅暫時性差異，會導(dǎo)致未來期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額，會有經(jīng)濟(jì)利益的流出，但若企業(yè)能夠決定這項經(jīng)濟(jì)利益是否流出和流出的時間，甚至可以使該項經(jīng)濟(jì)利益在未來期間內(nèi)不流出企業(yè)，則其就不是企業(yè)的一項不可推卸的責(zé)任，就不符合負(fù)債的定義，不應(yīng)確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債。

    參考資料來源：百度百科——遞延所得稅負(fù)債

• 愛同學(xué)
  如何理解遞延所得稅負(fù)債計入其他綜合收益？
  • 王老師

    意思就是如果可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債計入其他綜合收益。因為可供出售金融資產(chǎn)本身的公允價值變動也是計入其他綜合收益，所以因為公允價值變動產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債一并計入其他綜合收益。
    

    遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量

    一般原則：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用。

    
    

    不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況：有些情況下，雖然資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，但出于各方面考慮，所得稅準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，主要包括：

    商譽(yù)的初始確認(rèn)；

    商譽(yù)=合并成本-被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額；

    若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則減少被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值，增加商譽(yù)，由此進(jìn)入不斷循環(huán)狀態(tài)。

• G同學(xué)
  所得稅費用里的遞延稅和遞延所得稅里記入當(dāng)期損益的數(shù)，遞延稅里記入其他綜合收益和其他綜合收益變動表還有利潤表的歸母綜合收益對不上，怎么擠都有一兩個數(shù)不平 是什么原因
  • 劉老師
    前面的記錄當(dāng)期損益的遞延所得稅里面不包含計入其他綜合收益里面的電所得稅。 就是說遞延所得稅分為兩種，第一種就是計入當(dāng)期損益，第二種就是就是其他綜合收益。
  • G同學(xué)
    您遇到這個問題的話，是怎樣的思考邏輯，找錯誤在哪里
  • 劉老師
    如果說你所有的計算最前期的基本計算是沒有問題的，那么你這里的差額只會存在于記錄其他綜合收益的點所得稅。因為店所得稅它有兩部分，一部分計入當(dāng)期的損益，另外一部分就是其他綜合收益。這個樣子存在差額的話，就是記錄其他綜合收益的這一部分遞延所得稅。