此題長(zhǎng)投應(yīng)享有被投資單位的其他綜合收益時(shí)的賬面上升，這個(gè)其他綜合收益是否要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

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• j同學(xué)
  其他權(quán)益工具投資價(jià)值上升確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，減少其他綜合收益，為什么是減少，我覺(jué)得應(yīng)該是增加其他總和收益
  • 王老師
    其他權(quán)益工具投資價(jià)值上升，本身是增加其他綜合收益的。但是，稅法上不認(rèn)可，這就造成了會(huì)計(jì)和稅法上的差異。相對(duì)于稅法而言，會(huì)計(jì)上屬于高估資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng) 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債 總體而言，是增加的。
• L同學(xué)
  其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變化是計(jì)入其他綜合收益，然后處置時(shí)其他綜合收益轉(zhuǎn)到留存收益.考慮所得稅影響，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債那么處置時(shí)也要轉(zhuǎn)到其他綜合收益.例如：借：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng) 10貸：其他綜合收益 10借：其他綜合收益 2.5貸：遞延所得稅負(fù)債 2.5處置時(shí)：借：其他綜合收益10貸：留存收益 10借：遞延所得稅負(fù)債 2.5貸：其他綜合收益 2.5那么最終轉(zhuǎn)入留存收益的是10 不應(yīng)該是7.5嗎？
  • S老師
    敬的學(xué)院您好：留存收益是7.5而不是10，之所以會(huì)產(chǎn)生遞延，是因?yàn)槟愎蕛r(jià)值變動(dòng)，只是你在會(huì)計(jì)處理上變動(dòng)，并沒(méi)有賣(mài)，所以你在處理的時(shí)候不需要繳納所得稅，產(chǎn)生遞延?，F(xiàn)在你賣(mài)啦，就肯定要交所得稅。就會(huì)有應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅這可會(huì)計(jì)科目。
  • L同學(xué)
    有沒(méi)有具體會(huì)計(jì)分錄，還是不懂
  • S老師
    借：其他權(quán)益工具 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 2.5 貸：留存收益7.5
• l同學(xué)
  長(zhǎng)期股權(quán)投資中 含有被投資單位投資性房地產(chǎn)其他綜合收益的變動(dòng)的為什么出售時(shí)此處其他綜合收益變動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益中的不按被投資單位資產(chǎn)處置將投資性房地產(chǎn)其他綜合收益轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本 同比含有其他權(quán)益工具投資出售時(shí)卻按被投資單位將其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益中謝謝
  • 胡老師
    你好： 對(duì)于投資方角度，子公司其他綜合收益計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本還是其他科目，只要是計(jì)入當(dāng)期損益的，都會(huì)集中到凈利潤(rùn)中。投資方視為投資賺錢(qián)，確認(rèn)到投資收益。 子公司其他綜合收益計(jì)入留存收益，一般是特殊情況，特殊規(guī)定。所以在長(zhǎng)投部分也屬于特殊規(guī)定。 要求是被投資方如果計(jì)入留存收益，投資方也確認(rèn)到留存收益。這個(gè)是指定的。