對外捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)，稅法上要確認(rèn)視同銷售收入，同時(shí)也要視同銷售成本，這樣收入和成本才配比？

這里為什么要調(diào)成本呢？

湯同學(xué)
2021-07-01 17:04:45
閱讀量 554
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于對外捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)，稅法上要確認(rèn)視同銷售收入，同時(shí)也要視同銷售成本，這樣收入和成本才配比？我的回答如下：

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好呀~ 

          對外捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)，稅法上要確認(rèn)視同銷售收入，同時(shí)也要視同銷售成本，這樣收入和成本才配比哈。會(huì)計(jì)上確認(rèn)的成本是80，但是稅法上的視同銷售成本是100，所以中間有20的差額，要按稅法口徑做調(diào)整。

    有疑問繼續(xù)溝通，每天都要努力呀，加油~


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì)名詞,視同銷售相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-01 18:18:46
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    湯同學(xué)學(xué)員追問
    我是問調(diào)增成本到113萬是為什么？
    2021-07-01 18:45:59
  • 龔老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    捐贈(zèng)在會(huì)計(jì)上

    借：營業(yè)外支出  93

         貸：庫存商品 80

               應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額)13


    會(huì)計(jì)上的捐贈(zèng)支出是93，但是企業(yè)所得稅認(rèn)為是企業(yè)所得稅的視同銷售，稅法認(rèn)可的捐贈(zèng)支出是收入100+銷項(xiàng)稅13=113


    2021-07-01 20:39:19
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    湯同學(xué)學(xué)員追問
    所有的捐贈(zèng)都需要這樣去調(diào)整嗎？
    2021-07-02 11:42:15
  • S老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不是所有的，只有自產(chǎn)貨物的捐贈(zèng)需要這樣調(diào)整哈

    2021-07-02 12:40:28
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其他回答

  • M同學(xué)
    對外捐贈(zèng)視同銷售，這里為什么不確認(rèn)收入
    • 廖老師
      你好，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，稅法上視同銷售謝謝
  • 小同學(xué)
    老師，捐贈(zèng)所得稅不是要視同銷售確認(rèn)收入，同時(shí)確認(rèn)視同銷售成本，我剛才問的問題老師回答為什么說不用，老師課件里也說需要的呀
    • 吳老師
      不好意思，前面我只回答了增值稅的處理 所得稅要按視同銷售確認(rèn)收入，同時(shí)按視同銷售確認(rèn)成本 這是所得稅與增值稅處理的不同之處
  • 星同學(xué)
    自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)視同銷售，視同銷售中，對外捐贈(zèng)（特殊情況）不確認(rèn)收入，按成本計(jì)價(jià)，按售價(jià)計(jì)算增值稅；2、其他情況都要按售價(jià)入賬，按售價(jià)計(jì)算增值稅；3、視同銷售，會(huì)計(jì)上：無收入，稅法上：要交稅自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)視同銷售，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下： 借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng) 那么，請問什么時(shí)候按售價(jià)入賬呢，比如說
    • A老師
      你好，1.是的，捐贈(zèng)按成本計(jì)價(jià)，按售價(jià)計(jì)算增值稅 2.沒錯(cuò) 3.分錄沒錯(cuò)，比如自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利或者個(gè)人消費(fèi)投資這些都是按售價(jià)入賬
  • 偶同學(xué)
    買一贈(zèng)一，也要確認(rèn)收入嗎 視同銷售？
    • 趙老師
      對于“買一贈(zèng)一”、“買大贈(zèng)小”等促銷活動(dòng)而言，其中的“贈(zèng)”并非無條件，而是以“買”為前提的，所以應(yīng)當(dāng)把“買”和“贈(zèng)”作為一個(gè)整體進(jìn)行處理，采用類似于捆綁銷售的方式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，將“買”部分的總價(jià)確認(rèn)為銷售收入，所售出商品和附送贈(zèng)品的成本均轉(zhuǎn)為營業(yè)成本。
  • L同學(xué)
    老師，為什么對外捐贈(zèng)的不記入成本，對外捐贈(zèng)不是應(yīng)該也視同銷售嗎
    • 王老師
      借：營業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出50萬元 貸：庫存商品50萬元 答案是D
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