利潤(rùn)總額里并沒(méi)有這一塊的利潤(rùn)，為什么還要調(diào)整，不能直接用3050嘛？

其他回答

• 齊同學(xué)
  從調(diào)整前凈利潤(rùn)為什么說(shuō)有些賬面凈利潤(rùn)不能直接用
  • 張老師
    在長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下，投資企業(yè)（甲公司）認(rèn)可的是公允價(jià)值，而被投資企業(yè)（長(zhǎng)城公司）計(jì)算凈利潤(rùn)是按照賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本。就固定資產(chǎn)而言：a公司計(jì)算每年折舊額為10000000/20=500000元，而b公司認(rèn)可的是固定資產(chǎn)公允價(jià)值。所以從b公司角度上，年折舊額為12000000/16=750000，所以就固定資產(chǎn)一項(xiàng)而言，a企業(yè)每年少計(jì)算折舊額250000，即多計(jì)算利潤(rùn)250000。所以，甲公司調(diào)整凈利潤(rùn)就要把這一部分減去。
    權(quán)益法下，賬面價(jià)值和公允價(jià)值相同，就不需要對(duì)凈利潤(rùn)的金額進(jìn)行調(diào)整。只有對(duì)于投資時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允價(jià)值不一樣的，是需要在年末的時(shí)候?qū)衾麧?rùn)的金額進(jìn)行調(diào)整的。投資時(shí)被投資單位的資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值不等
    1、存貨
    調(diào)整后的凈利潤(rùn)=賬面凈利潤(rùn)—（投資日資產(chǎn)公允價(jià)值—存貨賬面價(jià)值）當(dāng)期出售比例
    2、固定資產(chǎn)（無(wú)形資產(chǎn)）
    調(diào)整后的凈利潤(rùn)=賬面凈利潤(rùn)—（資產(chǎn)公允價(jià)值 / 尚可使用年限—資產(chǎn)原價(jià) / 預(yù)計(jì)使用年限）
    或者調(diào)整后的凈利潤(rùn)=賬面凈利潤(rùn)—（資產(chǎn)公允價(jià)值—資產(chǎn)原價(jià) / 預(yù)計(jì)使用年限已經(jīng)使用年限）/尚可使用年
• T同學(xué)
  計(jì)算所得稅時(shí)為什么直接用利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額乘以33%，而不進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整？
  • 吳老師
    所得稅預(yù)繳時(shí)不需要納稅調(diào)整，按照利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額乘以稅率，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。如果是年度所得稅匯算清繳必須進(jìn)行納稅調(diào)整，除非沒(méi)有需要調(diào)整的項(xiàng)目，直接按照利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率。
• C同學(xué)
  在合并報(bào)表這一章，涉及到評(píng)估增值調(diào)整分錄的，為啥損益類的項(xiàng)目會(huì)直接影響凈利潤(rùn)？而不是利潤(rùn)總額
  • 楊老師
    同學(xué)你好，利潤(rùn)總額不是在利潤(rùn)表的最終結(jié)果，凈利潤(rùn)才是。
  • C同學(xué)
    不管是哪個(gè)表，損益類的項(xiàng)目首先影響的不是利潤(rùn)總額嗎，扣除所得稅之后才是凈利潤(rùn)呀
  • 楊老師
    是這樣的，同學(xué)。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表里，就會(huì)省略到中間這一步。
  • C同學(xué)
    直接省略所得稅？
  • 楊老師
    同學(xué)你好，我建議你重新發(fā)一個(gè)具體的題目，帶著你的疑問(wèn)的那種，我覺(jué)得我們?cè)谶@里干說(shuō)容易產(chǎn)生誤導(dǎo)。這題望好評(píng)！
• 秋同學(xué)
  請(qǐng)問(wèn)這道題為什么調(diào)整盈余公積時(shí)直接用的凈利潤(rùn)5000*10%？不是應(yīng)該用調(diào)整后凈利潤(rùn)4800*10%嗎？
  • 張老師
    您好，因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表按個(gè)別報(bào)表口徑計(jì)算，所以按凈利潤(rùn)5000調(diào)整。調(diào)整后4800是非個(gè)別報(bào)表口徑。
  • 秋同學(xué)
    這里要編合并報(bào)表呀！
  • 張老師
    您好，合并報(bào)表編制是先計(jì)算個(gè)別報(bào)表相關(guān)科目金額。按個(gè)別報(bào)表口徑計(jì)算后，然后再合并抵消。
  • 秋同學(xué)
    確定是這么規(guī)定的嗎？那為什么未分配利潤(rùn)又是用的4800？
  • 張老師
    中級(jí)好像這里不是這樣的
  • 秋同學(xué)
    您好，盈余公積計(jì)提是按個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)提，未分配利潤(rùn)也是先算個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)，再通過(guò)抵消計(jì)算合并報(bào)表數(shù)據(jù)。
  • 張老師
    未分配利潤(rùn)這里用的調(diào)整后的4800減掉5000*10%，而不是用的5000
  • 秋同學(xué)
    您好，圖片能否重新上傳，看不清楚5000與4800之間是如何形成的，謝謝！
  • 張老師
    上傳會(huì)自動(dòng)壓縮！
  • 秋同學(xué)
    您好，壓縮不重要，是圖片有水紋，看不清。
  • 張老師
    是壓縮后成這樣的
  • 秋同學(xué)
    您好，4800與5000之間的差異200是評(píng)估增值攤銷導(dǎo)致，是合并報(bào)表層面，個(gè)別報(bào)表仍然按照5000計(jì)算未分配利潤(rùn)和盈余公積。