商務(wù)咨詢費(fèi)不是屬于向境外支付的款項(xiàng)嗎？為什么不按含稅價(jià)計(jì)算呢？

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• 點(diǎn)同學(xué)
  關(guān)于向境外支付咨詢服務(wù)費(fèi)繳稅問題
  • a老師
    1.需要繳納的稅金主要是營(yíng)業(yè)稅和非居民企業(yè)所得稅。
    這屬于該香港公司在大陸取得的應(yīng)稅收入，你公司負(fù)有代扣代繳的義務(wù)。
    分別到國(guó)地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，營(yíng)業(yè)稅按照服務(wù)業(yè)稅目走，稅率5%；非居民企業(yè)所得稅到國(guó)稅局申報(bào)，稅率為10%，基數(shù)均為該筆收入全額。
    2.如果超過3萬美元的話，還必須國(guó)地稅機(jī)關(guān)分別開具支付服務(wù)貿(mào)易付匯證明。
    3.付款后，你公司應(yīng)取得香港公司的發(fā)票或者類似憑據(jù)，作為企業(yè)所得稅稅前列支的依據(jù)。
    4.具體辦理步驟請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)貒?guó)地稅機(jī)關(guān)。
    ps：
    1.大陸和香港雖然是一個(gè)國(guó)家，但是是不同稅制的，香港是單獨(dú)的稅制的，所以中國(guó)大陸和香港簽訂了稅收安排（因?yàn)橄愀凼菍儆谥袊?guó)的，所以簽訂的叫稅收安排，中國(guó)和別的國(guó)家簽的叫協(xié)議），如果要享受稅收安排的話，也就是證明他在香港交企業(yè)所得稅而不在大陸交，讓他拿香港居民稅收證明等過來，就可以不用交，否則，該香港公司還是要將該筆非居民企業(yè)所得稅你還是要承擔(dān)扣繳義務(wù)。
    2.這個(gè)稅是香港公司交的，跟你沒關(guān)系，他該交多少，你就扣多少，你就告訴他是稅務(wù)局要交的。
    
    個(gè)人意見，僅供參考
• 林同學(xué)
  境外向境內(nèi)公司支付咨詢服務(wù)費(fèi)
  • 唐老師
    1.境外向境內(nèi)公司支付咨詢服務(wù)費(fèi)，一般是外幣，所以需要報(bào)外管局審批。具體審批程序請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)赝夤芫?2.服務(wù)費(fèi)可以一次性支付，也可以多次支付。這個(gè)沒有硬性的規(guī)定，主要看你們雙方協(xié)議 3、咨詢服務(wù)費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅，按照收入的5%計(jì)算、繳納
• 趙同學(xué)
  向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的服務(wù)不是應(yīng)該不屬于增值稅嗎？為什么又是0稅率呢？
  • 袁老師
    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》第二條規(guī)定，境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用免征增值稅政策，但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外： 1.電信服務(wù)；2.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)；3.物流輔助服務(wù)（倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)除外）；4.鑒證咨詢服務(wù)；5.專業(yè)技術(shù)服務(wù)；6.商務(wù)輔助服務(wù)；7.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)；8.無形資產(chǎn)。
• 點(diǎn)同學(xué)
  關(guān)于向境外支付咨詢服務(wù)費(fèi)繳稅問題
  • 周老師
    1.需要繳納的稅金主要是營(yíng)業(yè)稅和非居民企業(yè)所得稅。
    這屬于該香港公司在大陸取得的應(yīng)稅收入，你公司負(fù)有代扣代繳的義務(wù)。
    分別到國(guó)地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，營(yíng)業(yè)稅按照服務(wù)業(yè)稅目走，稅率5%；非居民企業(yè)所得稅到國(guó)稅局申報(bào)，稅率為10%，基數(shù)均為該筆收入全額。
    2.如果超過3萬美元的話，還必須國(guó)地稅機(jī)關(guān)分別開具支付服務(wù)貿(mào)易付匯證明。
    3.付款后，你公司應(yīng)取得香港公司的發(fā)票或者類似憑據(jù)，作為企業(yè)所得稅稅前列支的依據(jù)。
    4.具體辦理步驟請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)貒?guó)地稅機(jī)關(guān)。
    ps：
    1.大陸和香港雖然是一個(gè)國(guó)家，但是是不同稅制的，香港是單獨(dú)的稅制的，所以中國(guó)大陸和香港簽訂了稅收安排（因?yàn)橄愀凼菍儆谥袊?guó)的，所以簽訂的叫稅收安排，中國(guó)和別的國(guó)家簽的叫協(xié)議），如果要享受稅收安排的話，也就是證明他在香港交企業(yè)所得稅而不在大陸交，讓他拿香港居民稅收證明等過來，就可以不用交，否則，該香港公司還是要將該筆非居民企業(yè)所得稅你還是要承擔(dān)扣繳義務(wù)。
    2.這個(gè)稅是香港公司交的，跟你沒關(guān)系，他該交多少，你就扣多少，你就告訴他是稅務(wù)局要交的。
    
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