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\n//glive.gaodun.com/upload/1814357/af952ab377c52b6aa416ff64b083625e98127cf2\n\n//glive.gaodun.com/upload/1814357/26f7720a719135dc5fb331038c576d93e4eaf667\n\n//glive.gaodun.com/upload/1814357/9b855667e787613451150bf4158bf0328d380582\n麻煩老師了,這道題有點多,圖一:1:你理解為什么計信用減值損失,金額200? 2:這道題考慮了所得稅,平常做的不考慮,我所得稅有點暈,為什么100*75%呢? 圖二:3:不理解標紅的兩個遞延所得稅?4:凈利潤調(diào)整的時候怎么加了25啊,不理解?5:下面那個紅框里的不理解為什么那么寫分錄,數(shù)也不知道咋算出來的? 圖三:6:兩個未分配利潤標出來的,不理解代替的是啥?7:還有兩個遞延所得稅的標紅的框框
愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):
1 債務(wù)重組,債權(quán)人這里應(yīng)該是確認投資收益,不是信用減值損失;
2 凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值不相等,賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同,產(chǎn)生遞延所得稅,對應(yīng)資本公積,所以評估增值金額是稅后金額;
3 合報層面看存貨的賬面價值和計稅基礎(chǔ),賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異是10,確認遞延所得稅資產(chǎn)2.5;
4 因為所得稅費用也影響凈利潤,所以還加了25;
5 反向沖銷內(nèi)部交易,個報中確認的減值,根據(jù)合報的賬面價值與計稅基礎(chǔ),確認遞延所得稅資產(chǎn);
6 120是營業(yè)收入和營業(yè)成本的凈額;45是存貨內(nèi)部交易,是營業(yè)收入和營業(yè)成本的凈額;
7 固定資產(chǎn)那里的3 ,是折舊實現(xiàn),轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)12*25%=3; 存貨是合報也發(fā)生減值了,沖減期初的遞延所得稅資產(chǎn)。
建議同學(xué)如果問題比較多時,分開提問,這樣回復(fù)會更及時高效哈~
希望老師的解答可以幫助同學(xué)~
星光不問趕路人,時間不負有心人!
1 公不等于賬
存貨會計賬面價值(看公允),計稅基礎(chǔ)(賬面價值),公允價值大于賬面價值100萬,會計賬面價值大于計稅基礎(chǔ)100萬,也就是產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債100*25%=25,對應(yīng)科目資本公積。
2 內(nèi)部交易
第一年:
存貨個報賬面價值=減值后金額=90,計稅基礎(chǔ)125(250×50%=125),可抵扣暫時性差異35
合報賬面價值=160×50%=80, 計稅基礎(chǔ)125,可抵扣暫時性差異45
所以合報還需在個報的基礎(chǔ)上確認10萬的可抵扣暫時性差異,遞延所得稅資產(chǎn)10×25%=2.5;
第二年全部出售,在個報中會結(jié)轉(zhuǎn)個報確認減值和遞延所得稅資產(chǎn),在合報中不認可確認的減值,那么是需要反向沖銷減值,同時把賬上的遞延所得稅資產(chǎn)余額轉(zhuǎn)回。
1 公不等賬的存貨已經(jīng)出售了,所以損益實現(xiàn)了,就全部沖回遞延所得稅負債,所以是沒有余額的;
2 老師這里第一個首答解釋過哦~ 因為固定資產(chǎn)折舊,轉(zhuǎn)回了12,那么遞延所得稅資產(chǎn)也就轉(zhuǎn)回12*25%=3.
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老師,請問執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè),以前年度的交的所得稅費,...
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cpa稅法一般會給出個人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會給的,但是對于其它的稅率考生是需要去記憶的。
教師回復(fù): 愛思考(?°з°)-?的稅法寶寶,你好 農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的稅率9%和10%如何區(qū)分~如果買來的農(nóng)產(chǎn)品進行深加工了~加工成13% 稅率的東西了,那么抵扣率就是10%,如果買來的農(nóng)產(chǎn)品是沒有深加工,直接銷售的低稅率9%稅率的東西,那么抵扣率就是9%哈~ 希望老師的解答能夠幫助到你! 快考試了,要堅持住哦~一定會取得好成績吶~~
教師回復(fù): 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~豬肉適用的增值稅稅率是9%。但是,對于活禽,肉蛋以及蔬菜,存在稅收優(yōu)惠政策,全渠道免稅。所以百貨商店出售的豬肉應(yīng)該是免稅的。繼續(xù)加油哈~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好~債券的內(nèi)在價值是未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)的現(xiàn)值=利息*年金現(xiàn)值系數(shù)+本金*復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)希望小貝老師以上的解答能幫助到你,繼續(xù)加油哦~早日通過考試!
教師回復(fù): 勤奮的學(xué)員: 你好! 完全正確! 明天的你會感激今天拼命努力的自己,加油哦~
教師回復(fù): [quote]所以這里2%為折扣百分比,因此用2%/(1-2%)。[/quote]親愛的同學(xué),你好~這里是現(xiàn)金折扣成本的計算公式=折扣百分比/(1-折扣百分比)*360/(信用期-折扣期)希望老師以上的解答能幫助到你,繼續(xù)加油哦~早日通過考試!