負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來準(zhǔn)予稅前抵扣的金額嗎？

C為什麼是對?

林同學(xué)
2021-07-28 22:04:49
閱讀量 475
  • 戚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來準(zhǔn)予稅前抵扣的金額嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)，你好(?*?*?) 

    因?yàn)楫?dāng)期允許稅前抵扣280萬元，剩余20萬元未來也不允許抵扣。則負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來準(zhǔn)予稅前抵扣的金額=300-0=300萬元。

    希望老師的解答能幫助同學(xué)更好的理解，繼續(xù)加油，早日拿下CPA證書哈~~~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-28 22:33:05
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其他回答

  • 斌同學(xué)
    為什么負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額的？？=未來不可抵扣的金額？？
    • 郭老師
      未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額：是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，以及按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減而產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。
      預(yù)計(jì)負(fù)債這個(gè)科目屬于負(fù)債。假設(shè)其再賬面價(jià)值為100萬。根據(jù)稅法規(guī)定。預(yù)計(jì)負(fù)債只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才予以抵扣。也就是說未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額為100元，那么我們計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100=0，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，換而言之，站在現(xiàn)在這個(gè)時(shí)點(diǎn)。稅務(wù)局不認(rèn)可你這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債（因?yàn)闆]有實(shí)際發(fā)生），在稅務(wù)局眼里，你目前賬面上根本沒有預(yù)計(jì)負(fù)債為0，（即計(jì)稅基礎(chǔ)為0）
      賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)二者產(chǎn)生差異，相差100萬，需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
      同理，為什么說負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來不可抵扣的金額
  • 落同學(xué)
    為什么負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額的？
    • 涂老師

      解釋如下

      未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額：是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

      以及按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減而產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。

      預(yù)計(jì)負(fù)債這個(gè)科目屬于負(fù)債。假設(shè)其再賬面價(jià)值為100萬。根據(jù)稅法規(guī)定。預(yù)計(jì)負(fù)債只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才予以抵扣。

      也就是說未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額為100元，那么我們計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100=0，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

      計(jì)稅基礎(chǔ)（tax basis）是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中提出的概念。它分為資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)兩類內(nèi)容。

      通俗的說計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。

      分為資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)。

  • 季同學(xué)
    根據(jù)公式：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債賬面價(jià)值-未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額，請問
    • 周老師
      因?yàn)橐话闱闆r下，應(yīng)付職工薪酬基本允許稅前扣除，即在當(dāng)期就允許扣完了，不存在未來稅前扣除的問題，所以，應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來稅前扣除金額=賬面價(jià)值-0=賬面價(jià)值
  • 英同學(xué)
    負(fù)債賬面價(jià)值>負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，形成未來可抵扣暫時(shí)性差異;負(fù)債賬面價(jià)值<負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，形成未來應(yīng)納稅暫時(shí)性差異怎么理解，謝謝！
    • L老師
      你好，當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債可以在未來期間稅前扣除的金額，一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著未來期間按照稅法規(guī)定與該項(xiàng)負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除，減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。 例如，企業(yè)對將發(fā)生的產(chǎn)品保修費(fèi)用在銷售當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，但稅法規(guī)定有關(guān)費(fèi)用支出只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能夠稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0；企業(yè)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的當(dāng)期相關(guān)費(fèi)用不允許稅前扣除，但在以后期間有關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，使得未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅減少，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，符合有關(guān)確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則意味著就該項(xiàng)負(fù)債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù)，即應(yīng)在未來期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
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