第2題在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，包裝物應(yīng)該是用2500還是1000？

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• 點(diǎn)同學(xué)
  第17題，居民企業(yè)在國(guó)外所得，應(yīng)交所的稅額，應(yīng)該怎么計(jì)算
  • 賴?yán)蠋?/div>

    1. 境內(nèi)外合計(jì)應(yīng)納稅所得稅為：（300+100）*25%=100萬(wàn)元。 2. 甲企業(yè)在A國(guó)已交所得30萬(wàn)元，而境外所得的抵免限額為100*0.25%=25%萬(wàn)，即境外實(shí)繳稅款中25萬(wàn)，可在當(dāng)年抵免所得稅。即，國(guó)內(nèi)應(yīng)交所得稅=100-25=75萬(wàn)。由于超過(guò)抵免限額，當(dāng)年無(wú)須在境內(nèi)補(bǔ)稅； 3. 甲企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款=75-60=15（萬(wàn)元）。 所以應(yīng)該選A
• 零同學(xué)
  第一季度盈利1萬(wàn)，已交2500所得稅，第二季度虧損0.5萬(wàn)，應(yīng)該按1-6月的累計(jì)利潤(rùn)來(lái)算應(yīng)納所得稅額為1250，請(qǐng)問(wèn)老師第一季度末的時(shí)候已做會(huì)計(jì)分錄 借：所得稅費(fèi)用2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2500，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2500 貸：銀行存款2500。那么第二季度末會(huì)計(jì)上還要做計(jì)提的分錄嗎？該怎么做是用紅字沖減掉多繳的1250嗎？
  • 周老師
    第二季度不需要做計(jì)提的分錄，相當(dāng)于預(yù)交了所得稅
• 未同學(xué)
  包裝物在《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中應(yīng)該怎樣核算
  • 張老師
    這是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2013.1.1開(kāi)始實(shí)行，同進(jìn)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度取消）對(duì)包裝物的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)購(gòu)入、自制驗(yàn)收入庫(kù)的包裝物，以及對(duì)包裝物的清查盤點(diǎn)，比照“原材料”科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 （二）生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物，按照其成本，借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記本科目。隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按照其成本，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目。 隨同產(chǎn)品出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按照其成本，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。 四、本科目的期末余額，反映庫(kù)存未用包裝物的實(shí)際成本。