資料4投資性房地產(chǎn)抵消沒(méi)學(xué)過(guò)，能分析一下嗎？

其他回答

• S同學(xué)
  請(qǐng)教下，母子公司的投資性房地產(chǎn)抵消處理
  • 吳老師
    請(qǐng)具體一點(diǎn)，是什么樣的投資性房地產(chǎn)內(nèi)部 交易 業(yè)務(wù)
  • S同學(xué)
    (6)的第一個(gè)事項(xiàng)，想問(wèn)下您為什么將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)回到固定資產(chǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊對(duì)所得稅的影響是借:遞延所得稅負(fù)債 貸: 所得稅費(fèi)用 答案的最后一筆分錄不太理解謝謝您
  • 吳老師
    最后一次分錄是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 這里是資產(chǎn)賬面大于稅法價(jià)值，所以是遞延所得稅負(fù)債。
  • S同學(xué)
    老師好，剛才的題還想再請(qǐng)教您一下，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊的所得稅處理沒(méi)有理解，麻煩老師解答，謝謝
  • 吳老師
    我這樣給你講吧。 就是稅法上的處理，就是從最開(kāi)始一直折舊進(jìn)行計(jì)算賬面價(jià)值。 會(huì)計(jì)上的處理不一樣，，這里的差額就是會(huì)計(jì)和稅法相關(guān)得出
  • S同學(xué)
    老師，對(duì)固定資產(chǎn)不提折舊是借: 遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用么 補(bǔ)提，其他綜合收益那里是應(yīng)該進(jìn)行遞延所得稅負(fù)債的抵消，就想問(wèn)下老師對(duì)固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊時(shí)難道不是借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸: 所得稅費(fèi)用么，為什把這筆分錄放在了遞延所得稅負(fù)債的抵消里?
  • 吳老師
    哈哈，因?yàn)槟阒霸谏夏甓却_認(rèn)的是遞延所得稅負(fù)債貸方，現(xiàn)在是沖減哈，不是初年的時(shí)候，第一年就是直接遞延所得稅資產(chǎn)了哈
  • S同學(xué)
    老師您說(shuō)的初年是年初的意思么
  • 吳老師
    就是你現(xiàn)在是在確認(rèn)期末的遞延所得稅。 那么現(xiàn)在是 資產(chǎn)的賬面小于計(jì)稅，所以是遞延所得稅資產(chǎn) 但是之前就是本年之前確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，所以現(xiàn)在是沖減的遞延所得稅負(fù)債。
• 陳同學(xué)
  中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)投資性房地產(chǎn)一題求解析分錄過(guò)程
  • L老師
    你這題條件給的不是很清楚，我是按如下假設(shè)來(lái)處理的，1.該辦公樓取得時(shí)是作為自用；2.該公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。還有，這個(gè)預(yù)計(jì)凈殘值21萬(wàn)，之后又說(shuō)預(yù)計(jì)清理費(fèi)用1萬(wàn)，我不能理解為什么這么說(shuō)，所謂凈殘值就是扣除清理費(fèi)用后的價(jià)值，我想大概出題人的意思是說(shuō)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入21，清理費(fèi)用1，那凈殘值應(yīng)該是20?！　?6年1月1日，將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，將各科目余額直接結(jié)轉(zhuǎn)即可　　借：投資性房地產(chǎn)——辦公樓（成本） 3020（取得時(shí)的買價(jià)加相關(guān)稅費(fèi)）　　累計(jì)折舊 75　　貸：固定資產(chǎn) 3020　　投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）75　　06年12月31日，確認(rèn)收入400，結(jié)轉(zhuǎn)成本=（3020-20）ኄ=75（即年折舊額）　　借：銀行存款 400　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 400　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 20（4005%）　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 20　　借：其他業(yè)務(wù)成本 75　　貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷） 75　　07年1月1日，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入3200；營(yíng)業(yè)稅160；成本=3020-（752+75ቨ）　　轉(zhuǎn)讓前，需計(jì)提一次折舊　　借：其他業(yè)務(wù)成本 6.25　　貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）　　借：銀行存款 3200　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 3200　　借：其他業(yè)務(wù)成本 2863.75　　投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷） 156.25　　貸：投資性房地產(chǎn)——成本 3020　　這樣作答中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)可能會(huì)判錯(cuò)，但是注會(huì)會(huì)判正確。嚴(yán)格的說(shuō)，我個(gè)人認(rèn)為，轉(zhuǎn)換日的折舊應(yīng)按原固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，之后再轉(zhuǎn)換。
• 藜同學(xué)
  有一個(gè)合并報(bào)表的題，抵消內(nèi)部交易的，是說(shuō)子公司把投資性房地產(chǎn)賣給母公司，這種怎么寫抵消分錄，只學(xué)過(guò)存貨固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)，沒(méi)學(xué)過(guò)這種內(nèi)部交易呀
  • 習(xí)老師
    合并報(bào)表層面應(yīng)將該子公司的投資性房地產(chǎn)也調(diào)整為按公允價(jià)值模式計(jì)量，沖回在成本模式下的累計(jì)折舊，并確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)的相關(guān)損益，以及對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。 如果在某些特殊情況下，無(wú)法合理確定子公司的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值，則考慮能否參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010》P61所述“在極少情況下，采用公允價(jià)值對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當(dāng)企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)（或某項(xiàng)現(xiàn)有房地產(chǎn)在完成建造或開(kāi)發(fā)活動(dòng)或改變用途后首次成為投資性房地產(chǎn)）時(shí)，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值不能持續(xù)可靠取得的，應(yīng)當(dāng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量直至處置，并且假設(shè)無(wú)殘值”的例外方法處理。