高新技術(shù)能從直接材料工資計提轉(zhuǎn)到管理費用嗎？

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• S同學(xué)
  有關(guān)高新技術(shù)研發(fā)項目加計扣除中“直接消耗的材料、燃料和動力費用”的問題
  • 趙老師
    對于改變用途的自產(chǎn)或委托加工的貨物，無論是用于內(nèi)部還是外部，都應(yīng)作視同銷售處理；而對于改變用途的外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，若是用于外部的，即用于投資、分配或無償贈送，應(yīng)作視同銷售處理，若是用于內(nèi)部的，即用于免稅項目、非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，則應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
    我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經(jīng)抵扣的進項稅額必須轉(zhuǎn)出。目前進項稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉(zhuǎn)出，是因為原購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣的來源。其他需要轉(zhuǎn)出進項稅額的情況有，商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利，出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計算應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。
    用于非應(yīng)稅項目的，進項稅額都要轉(zhuǎn)出，所以購進的原材料用于在建工程、個人消費、福利部門等都可轉(zhuǎn)出。
• M同學(xué)
  業(yè)務(wù)91為什么計入周轉(zhuǎn)材料，不能直接計入管理費用嗎？
  • A老師
    購買辦公用品屬于低值易耗品
  • M同學(xué)
    業(yè)務(wù)8，課程講解時是直接計入管理費用的，為什么業(yè)務(wù)91不行呢？他們有什么區(qū)別？
  • A老師
    你好，直接計入是一次性攤低值易耗品
• E同學(xué)
  高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除提供什么資料
  • 楊老師
    企業(yè)自主向主管稅務(wù)機關(guān)申報加計扣除，根據(jù)國稅發(fā)〔2008〕116號文規(guī)定，企業(yè)在申報時應(yīng)報送以下材料：
    　?。?）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算。
    　?。?）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。
    　?。?）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。
    　?。?）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。
    　　（5）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。
    　　（6）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。