關于勞保和福利用品企業(yè)所得稅的處理怎么理解？

老師，輕一249頁上方表格關于勞保和福利用品企業(yè)所得稅的處理還是想不明白？請老師幫我分析右側兩個方框？

淡同學
2019-11-01 17:17:20
閱讀量 547
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務，關于關于勞保和福利用品企業(yè)所得稅的處理怎么理解？我的回答如下：

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    專項儲備那個買給員工的頭盔，還屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，不屬于企稅的視同銷售哦。沒帽子不允許上工地。

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    專項儲備那個買給員工的頭盔，還屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，不屬于企稅的視同銷售哦。沒帽子不允許上工地。

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    勤奮的、努力的、美麗的準注會寶寶你好：

    可欣你好，據(jù)說你這個題問了好多遍了。你看下我的理解你是否和你的一致。勞保用品這個會計上我們作為什么？我記得應該是計提的時候計入專項儲備，比如我們蓋房子的時候，這個時候會做一遍分錄，借：制造費用/生產(chǎn)成本，貸專項儲備。（我們這個表格先不考慮自產(chǎn)哦，要不你會更暈的）。然后我會把這筆計提的專項儲備買成安全帽，分錄：借專項，貸銀行。這個時候你看下從頭到尾會計上是否做了收入，是否影響了損益，沒有。那么稅法上的規(guī)定是這部分花的錢可以進費用。但是我們會計沒做費用，稅法算應納稅所得額的時候可以調(diào)減。但是你注意，我計提的時候如果借的是管理費用，那么應納稅所得額我們就不用調(diào)減。至于前面的“不屬于應稅收入”就是一句廢話，哪里有收入，我花錢了好不。


    下面外購手機發(fā)給員工，可以作為職工福利用品。會計上怎么做賬的，借：管理費用，貸：應付職工薪酬，實際發(fā)放的時候是借應付，貸存貨。你看下這個分錄，會計上是否確認了收入？并沒有，做錯了嗎？沒做錯。外購發(fā)員工并不是會計上的視同銷售。但是稅法咋說的，所有權轉移了就視同銷售，那么視同銷售收入就應該加上去，這個影響的是以收入為基礎算的各種限額（廣告費），但是應納稅所得額是否影響呢？一般來說不影響，因為收入-成本=0。因此外購的會計沒做收入，稅法要做視同銷售收入可能調(diào)整應納稅所得額，稅法也認可一開始計提的那個費用，在限額內(nèi)可以扣除。

    但是我自產(chǎn)的發(fā)員工作為福利，分錄借管理費用，貸應付，發(fā)放的時候借應付貸收入，借成本貸庫存。你看這個收入和成本都做出來了，應納稅所得額不用調(diào)整，也不用出現(xiàn)視同銷售收入，因為會計本來就做了收入成本的分錄。因此這個自產(chǎn)的會計上也做了收入，同時由于屬于職工福利，這部分一開始確認的費用，可以在限額內(nèi)扣除。


    如果不明白再問我，我就不相信了。


    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPAヾ(?°?°?)??



    以上是關于所得稅,企業(yè)所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-11-01 18:41:33
  • 收起
    淡同學學員追問
    老師，這兩天感冒發(fā)燒了，剛看見您幫我做的解釋，覺得您解釋的很到位，可是似乎還是有點不理解，想請老師電話幫我解答。我有預約11月4日的私教，不知老師是否方便？
    2019-11-04 06:40:41
  • 賈老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    好的我知道了

    2019-11-04 14:23:17
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