投資公司豁免的債務是不是計入資本公積？

老師:您好!外國人獨資的有限公司，是公司法人企業(yè)，如果公司欠這家投資企業(yè)(公司法人）的貨款，投資公司豁免的債務是不是計入資本公積。

A同學
2019-11-06 20:10:48
閱讀量 1113
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務，關于投資公司豁免的債務是不是計入資本公積？我的回答如下：

    勤奮的同學你好，

    按照上述的描述，一般可以認定為是權益性交易，因此計入資本公積。

    希望可以幫助到你。


    以上是關于公積金,資本公積相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-11-06 20:18:45
  • 收起
    A同學學員追問
    謝謝，這部分要不要繳納企業(yè)所得稅?
    2019-11-06 20:20:25
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不需要

    2019-11-06 20:21:21
  • 收起
    A同學學員追問
    老師: 按這個規(guī)定是不要交稅。企業(yè)債務重組所得稅處理辦法》（國家稅務總局令第6號）第六條規(guī)定：債務重組業(yè)務中債權人對債務人的讓步，包括以低于債務計稅成本的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務等，債務人應當將重組債務的計稅成本與支付的現(xiàn)金資產(chǎn)金額或非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值（包括與轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)相關的稅費）的差額，確認為債務重組所得，計入企業(yè)當期的應納稅所得額中；債權人應當將重組債務的計稅成本與收到的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值的差額，確認為債務重組損失，沖減應納稅所得額。
    2019-11-06 20:35:05
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    2014年5月23日國家稅務總局發(fā)布了《關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號，以下簡稱稅總29號公告），文件的第二條規(guī)定：

    企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理　

    （一）企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈予資產(chǎn)、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權，下同），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎。


    財會函〔2008〕60號文件對于控股股東和子公司之間的債務重組行為并沒有加以限制，因此證監(jiān)會2009年12月在關于印發(fā)《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答》[2009年第2 期]　 （會計部函[2009]60號）進一步明確，由于交易是基于雙方的特殊身份才得以發(fā)生，且使得上市公司明顯的、單方面的從中獲益，因此，監(jiān)管中應認定為其經(jīng)濟實質(zhì)具有資本投入性質(zhì)，形成的利得應計入所有者權益。上市公司與潛在控股股東之間發(fā)生的上述交易，應比照上述原則進行監(jiān)管。


    2019-11-06 20:57:00
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    A同學學員追問
    如果欠母100萬，豁免50萬，還50萬，那公允價值是不100萬，實際還50萬，被豁免的50萬要納稅吧。謝謝!
    2019-11-06 21:03:50
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    需要納稅的

    2019-11-07 10:56:45
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    A同學學員追問
    謝謝老師的回復，如果把這豁免的50萬進入資本公積，要怎么操作，我是有限公司。
    2019-11-07 11:00:23
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    就是借：應付賬款 100

    貸：銀行存款 50

    　 　 　 資本公積 50


    2019-11-07 14:15:39
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    A同學學員追問
    謝謝老師回復，這資本公積50要不要交所得稅。
    2019-11-07 14:17:43
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個資本公積是要繳稅的，到時候應納稅所得額要調(diào)增50


    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPAヾ(?°?°?)??


    2019-11-07 14:21:04
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