本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債怎么做會(huì)計(jì)分錄？

其他回答

• ?同學(xué)
  遞延所得稅費(fèi)用=本期遞延所得稅負(fù)債-本期遞延所得稅資產(chǎn)么？應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？
  • N老師
    你好，同學(xué)。 遞延所得稅費(fèi)用公式?jīng)]問(wèn)題。 應(yīng)納稅所得額也沒(méi)問(wèn)題。
• P同學(xué)
  所得稅產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 1.為什么應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債呢？而可抵扣暫時(shí)性差異是產(chǎn)生所得稅負(fù)債呢？ 2.暫時(shí)性差異是影響對(duì)未來(lái)的應(yīng)納所得額，怎么理解呢？ 3.暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做呢？ 期待得到詳細(xì)解答，謝謝老師
  • 丁老師
    請(qǐng)您稍等，我來(lái)整理一下
  • P同學(xué)
    1、比如一項(xiàng)未決訴訟，預(yù)計(jì)未來(lái)會(huì)賠償100，稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生時(shí)才能抵扣。會(huì)計(jì)上確認(rèn)了營(yíng)業(yè)外支出，但是當(dāng)期沒(méi)有抵扣，而未來(lái)可以抵扣，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，將產(chǎn)生一筆100*0.25=25的流入，所以當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 比如交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生公允增值100，會(huì)計(jì)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益100，稅法規(guī)定實(shí)際出售時(shí)的損益才交稅，那么未來(lái)出售的時(shí)候?qū)a(chǎn)生稅法上的收益100，未來(lái)出售時(shí)會(huì)計(jì)上不影響利潤(rùn)（售價(jià)-賬面價(jià)值，賬面價(jià)值調(diào)成了公允與售價(jià)相等），所以未來(lái)將產(chǎn)生100*0.25=25的流出，所以是遞延所得稅負(fù)債 2.根據(jù)上面的描述，可以確定暫時(shí)性差異會(huì)影響未來(lái)的應(yīng)納稅所得額 3.確認(rèn)資產(chǎn)在借方。那么貸方就是所得稅費(fèi)用 確認(rèn)負(fù)債在貸方，那么借方就是所得稅費(fèi)用
• 小同學(xué)
  商譽(yù)的初始計(jì)量產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債嗎？
  • 老師
    你好！ 是的。
  • 小同學(xué)
    按公司設(shè)定受益計(jì)劃條款，采用累計(jì)福利單位法確認(rèn)成本費(fèi)用為什么是可抵扣暫時(shí)性差異
  • 老師
    你好！ 就是現(xiàn)在不可以抵扣，但以后實(shí)際發(fā)生了可以扣除。