進料加工保稅進口10萬元，計劃分配率30%，不得免征和抵扣嗎？

進料加工保稅進口10萬元，計劃分配率30%，不得免征和抵扣的不應該是：10*30%-（13%-10%）？？

齊同學
2021-10-27 14:36:58
閱讀量 307
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于進料加工保稅進口10萬元，計劃分配率30%，不得免征和抵扣嗎？我的回答如下：

    認真的同學，你好呀~

     

    不是，應該是用FOB來乘以分配率

    可以簡化為（4.2-4.2*30%）*6.5*（13%-10%）

     

    同學學得很認真，繼續(xù)加油喲~早日通過考試


    以上是關于稅,保稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-27 15:03:50
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其他回答

  • 陌同學
    有進料加工復出口業(yè)務的出口企業(yè)在計算免抵退稅額時，先要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額。(  )
    • 劉老師
      正確答案對 解析：【正確答案】 對【答案解析】【該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識點進行考核】
  • Z同學
    進料加工實際計劃率大于計劃分配率的免抵退稅差額計入出口退稅匯總表哪一欄？
    • 史老師
      根據(jù)你的描述，我分析你是用實耗法開免稅證明的。我十年前做過出口退稅，沒記錯的話應該有一項叫不得免征抵扣稅額抵減額，你看看數(shù)能不能對上。
  • 清同學
    【例題?計算題】2017年1月A生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）進口貨物。進料加工復出口業(yè)務保稅進口料件一批，到岸價格400萬元，海關暫免征稅予以放行。進料加工復出口貨物的出口離岸價為1 000萬元人民幣。要求：計算當期應繳納或應退的增值稅稅額、免抵稅額及實際留到下期抵扣的稅額。（該企業(yè)進料加工計劃分配率為23%；【答案及解析】③進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額=1 000×23%=230（萬元）出口貨物當期不得免征和抵扣稅額=（1 000-230）×（17%-11%）=46.2（萬元） 解析是否應該是這個答案呢（1000-400*23%）*（17%-11%）
    • A老師
      進料加工復出口，免征予以放行。題目的意思，是不是這個應該屬于免稅里面，而不是做轉(zhuǎn)出部分的進口連價格
    • 清同學
      出口貨物不得免征與抵扣額=46.2萬元 這是對的。 免抵退稅額=（1000-230）*11%
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