此題第2問里的比例稅率用10%還是20%？第三問怎么做？

某向酒生戶企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1) 向某煙酒專賣店銷售糧食白酒10噸， 開具普通發(fā)票，取得含稅收入100萬元，另收品牌使用費(fèi)40萬元， 包裝物租金10萬元。 (2) 提供20萬元的原材料委托加工企業(yè)加工散裝藥酒2000公斤， 收回時向加工企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)3萬元，加工企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅。 (3)委托加工收回后將其中1600公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒200瓶，以每瓶不含稅售價(jià)150元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余400公斤 散裝藥酒.作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅售價(jià)為每公斤100元。 (藥酒的消費(fèi)稅率為10%， 白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,加0.5元/500克。 要求:計(jì)算向酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。（老師您好，這個題的第2問里的比例稅率用10％還是20％呢？ 此外，第三問怎么做呢？第3問涉及到的從價(jià)部分和從量部分算出來的數(shù)據(jù)差距特別大，懷疑自己做錯了）

明同學(xué)
2021-11-07 22:26:35
閱讀量 220
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此題第2問里的比例稅率用10%還是20%？第三問怎么做？我的回答如下：

    同學(xué)您好： 

    這個題的第2問里是計(jì)算藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，所以比例稅率用10％。

    第3問200*150=30000元。 甲企業(yè)分給職工散裝藥酒不繳納消費(fèi)稅，因?yàn)轭I(lǐng)用委托加工收回的藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒，不屬于稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目，即酒類不允許抵扣消費(fèi)稅，所以不能扣除前面已由乙代收代繳的消費(fèi)稅。乙代收代繳消費(fèi)稅后收回的散裝藥酒分給職工時不再繳納消費(fèi)稅，因?yàn)橄M(fèi)稅一般是一次性課稅。

     

    如果沒有后續(xù)疑問，請給老師五星好評哈~祝您學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于稅率,比例稅率相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-08 18:12:54
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其他回答

  • 雪同學(xué)
    請問第三問的產(chǎn)權(quán)比例2/3和3/2是怎么來的，權(quán)益不是4000嗎？
    • K老師
      你好，同學(xué) 負(fù)債為3000 所有者權(quán)益1000+負(fù)債4000=總資產(chǎn)5000 負(fù)債3000，所有者權(quán)益就是2000
    • 雪同學(xué)
      這道題的意思是不是說，舉新債替換舊的債務(wù)，就是原來的總資產(chǎn)看成是不變的，用原來的總資產(chǎn)-新的債務(wù)=新的權(quán)益 這樣計(jì)算是嗎？ 不能按照原來的權(quán)益計(jì)算 ，要按照新的權(quán)益計(jì)算
    • K老師
      就是按照你新的這個投資之后的這個資本結(jié)構(gòu)來計(jì)算。
    • 雪同學(xué)
      但是總資產(chǎn)是不能變的是嗎？然后按照新的資本結(jié)構(gòu)計(jì)算
    • K老師
      對的，對的，就是這個意思。
  • L同學(xué)
    第三題怎么做的 第三題
    • 楊老師
      你好！ 借：其他貨幣資金45000 貸：交易性金融資產(chǎn)…成本22000 交易性金融資產(chǎn)…公允價(jià)值變動8000 投資收益15000
    • L同學(xué)
      借：投資收益200（交易費(fèi)用） 貸：其他貨幣資金200
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