生活性、生產(chǎn)性服務(wù)加計抵扣問題應(yīng)怎么計算？

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• 赳同學(xué)
  請問商標(biāo)權(quán)使用費屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)加計抵扣范疇嗎？
  • T老師
    您好，屬于。商標(biāo)使用費屬于特許權(quán)使用費之一，特許權(quán)使用費屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，適用稅率6%。 增值稅加計抵減政策中所稱的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，主要是指的四項服務(wù)，分別為：郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。
• O同學(xué)
  生產(chǎn)，生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減的分錄怎么做
  • 黃老師
    你好！實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
• 吳同學(xué)
  老師請問下，生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)的計提的加計扣除抵扣額，應(yīng)該怎么做分錄好呢？，這個公告說要單獨核算
  • 陳老師
    計提借應(yīng)交稅費-增值稅加計扣除貸，其它收益 抵扣，借應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸應(yīng)交稅費-增值稅加計扣除 銀行存款
  • 吳同學(xué)
    老師，增加的“加計抵扣”科目是和進(jìn)項稅額同一等級科目么？“其它收益-抵扣”是類似于營業(yè)外收入科目么？那以后得到的這個優(yōu)惠最后是需要上所得稅的吧？謝謝老師
  • 陳老師
    加計扣除二級科目就可以 是的，需要交所得稅，小企業(yè)會計準(zhǔn)則用營業(yè)外收入做