第五問企業(yè)甲取得的境外所得總額為何要加96的稅款呢？

其他回答

• 春同學(xué)
  某公司上年度境內(nèi)取得應(yīng)納稅所得額為100萬元。取得境外甲分公司稅后收益42萬元甲已在境外繳納了30%的企業(yè)
  • 謝老師
    (1)境內(nèi)、外所得總額應(yīng)納所得額。
    100+42/(1-30%)+30/(1-40%)=210萬元
    (2)甲分公司境外所得已納稅額的扣除額。
    42/(1-30%)25%=15萬元
    (3)乙分公司境外所得已納稅額的扣除額。
    30/(1-40%)25%=12.5萬元
    (4)境內(nèi)、外所得總額應(yīng)繳納入庫的所得稅額。
    21025%-15-12.5=25萬元
• 未同學(xué)
  老師，請問下，境外企業(yè)取得境內(nèi)勞務(wù)收入，境內(nèi)企業(yè)代扣代繳稅費(fèi)，包括增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，不理解的是為什么要代扣附加稅呢？
  • 張老師
    你好，在境內(nèi)取得勞務(wù)收入，應(yīng)該繳納稅金跟境內(nèi)居民大致一樣，應(yīng)該交附加稅。
  • 未同學(xué)
    進(jìn)口貨物，不也是境外企業(yè)取得境內(nèi)收入嗎？海關(guān)沒有收附加稅呀？有什么不同哦？謝謝老師
  • 張老師
    這個(gè)稅法就是這么規(guī)定的，老師沒理解到精髓，非常抱歉。
  • 未同學(xué)
    那幫忙問問唄，學(xué)堂那么多厲害的老師，謝謝啦
  • 張老師
    你好，有老師說，附加稅可以由稅務(wù)局征收， 附加稅征不征由稅務(wù)局說了算，他可以征，但也可以規(guī)定減免掉這個(gè)稅。
  • 未同學(xué)
    了解到另一種說法，兩者的區(qū)別，境外企業(yè)取得境內(nèi)勞務(wù)收入，交易的地在境內(nèi)，進(jìn)口貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移完成是在國外。
  • 張老師
    第二種說法靠譜點(diǎn)吧，跟附加稅是地方稅一致點(diǎn)，謝謝老師！
  • 未同學(xué)
    不客氣，你很厲害，了解的很深
• B同學(xué)
  我國居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，甲持有A國乙企業(yè)50%股權(quán)，乙持有B國丙企業(yè)30%股權(quán)，某年（1）A國企業(yè)所得稅稅率為 20%，預(yù)提所得稅稅率為10%，乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納稅所得總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款）1000 萬元。其中來自丙企業(yè)的投資收益100萬元，按照 12%的稅率繳納B國預(yù)提所得稅12萬元，乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實(shí)際繳納稅款 180萬元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。（2）居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率 25%，其來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬元。 參考答案：企業(yè)甲取得的境外所得總額=808×50%+96=500（萬元） 請問96萬是什么？
  • 劉老師
    96是你在境外交的稅，如果稅前的收益，就是分得的稅后收益%2B96稅部分的。
  • B同學(xué)
    這個(gè)96萬如果是我交的稅，怎么能算做我的境外所得呢？
  • 劉老師
    是的，你收到的分紅是你的稅后收益。 你如果要計(jì)算境內(nèi)抵免是要用稅前收益來計(jì)算的。 所以你這里要用稅后加交的稅部分
• 心同學(xué)
  我公司向境外匯款， 為什么國稅局要向我方收取10%的叫做企業(yè)境外所得稅呢？
  • 張老師
    通俗的稱法：預(yù)提企業(yè)所得稅
    這個(gè)是針對外國企業(yè)征收的。
    稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為：你給境外企業(yè)匯款，也就是說境外企業(yè)取得了收入（對于你們來說是支出）了，既然在中國取得收入，中國就要征收企業(yè)所得稅。
    目前預(yù)提企業(yè)所得稅的征收率為10%，你們有代扣代繳的義務(wù)。
    
    所以建議你們搞清楚你們打出款項(xiàng)的性質(zhì)，然后再和稅務(wù)局溝通，是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅。