所得稅不是針對(duì)利潤(rùn)的嗎？為什么資產(chǎn)和負(fù)債都要交所得稅了

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• G同學(xué)
  老師，第一個(gè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)哪里為什么都是加，不是+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)嗎。還有這個(gè)都是遞延所得稅了，為什么還要*0.25
  • 老師
    轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是說現(xiàn)狀在彌補(bǔ)以前少交所得稅的影響，所以是加 發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異的意思是當(dāng)期多交稅，以后少交稅，對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響也是加 題目中說的是應(yīng)納稅和可抵扣暫時(shí)性差異，并沒說遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債，所以要撐25%
  • G同學(xué)
    在會(huì)計(jì)利潤(rùn)這塊就是如果判斷是可抵扣就是增，相反就是減，是吧，
  • 老師
    對(duì)發(fā)生可抵扣，調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn) 轉(zhuǎn)回可抵扣，調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn) 發(fā)生應(yīng)納稅，調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn) 轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅，調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)
• 劉同學(xué)
  利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用為什么不等于資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交所得稅”，而是等于“應(yīng)交所得稅”+遞延所得稅？
  • 汪老師
    拿遞延所得稅資產(chǎn)舉例遞延所得稅資產(chǎn)期末余額減期初余額是當(dāng)期納稅調(diào)增的數(shù)額，納稅調(diào)增說明現(xiàn)在多交了將可以少交，現(xiàn)在多交就要調(diào)增所得稅費(fèi)用，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，以上會(huì)計(jì)分錄說明所得稅多交了。反之，遞延所得稅負(fù)載做同樣的處理，不知道你能不能理解
• 璞同學(xué)
  為什么遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債增加都會(huì)使凈利潤(rùn)增加
  • 蔡老師
    遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債增加都會(huì)使凈利潤(rùn)增加，這個(gè)說法是錯(cuò)誤的。
    遞延專所得稅資產(chǎn)增加，屬同時(shí)貸記所得稅費(fèi)用，相當(dāng)于確認(rèn)所得稅收益，既然是收益，當(dāng)然會(huì)使凈利潤(rùn)增加；
    遞延所得稅負(fù)債增加，同時(shí)借記所得稅費(fèi)用，既然是費(fèi)用，當(dāng)然會(huì)使凈利潤(rùn)減少。