內(nèi)部控制可能存在重大缺陷領(lǐng)域,注冊會計師應(yīng)予以充分關(guān)注嗎?

老師，請問再內(nèi)部控制計劃審計工作中對內(nèi)部控制的有效性的初步判斷中說對相關(guān)的內(nèi)控要親自進行測試而非利用他人工作，這與風險評估程序中的穿行測試可以利用他人工作有什么區(qū)別？兩者不矛盾嗎？

愛同學
2019-12-22 08:42:46
閱讀量 523
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    良師益友 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷領(lǐng)域,注冊會計師應(yīng)予以充分關(guān)注嗎?我的回答如下：

    準注會同學早上好~

    首先明確一點：

    內(nèi)部控制中的計劃審計工作，這里是內(nèi)部控制審計；

    而風險評估中的穿行測試是在財務(wù)報表審計中執(zhí)行的程序~這個要在知識架構(gòu)上做一個區(qū)分~

    審計整本教材除了20章是講內(nèi)部控制審計，其他章節(jié)都是財務(wù)報表審計內(nèi)容哈~


    然后，對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊會計師應(yīng)當予以充分的關(guān)注，而充分的關(guān)注可以表現(xiàn)在——對相關(guān)的內(nèi)控要親自進行測試而非利用他人工作。

    這里不是說都內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)控都不可以利用其它工作的意思~只是不利用他人工作體現(xiàn)了我們注冊會計師更關(guān)注這塊，自己做是不是比利用其它人做更放心~~

    相關(guān)內(nèi)控的測試也可以利用他人工作的。


    而風險評估中的穿行測試程序是用來了解內(nèi)部控制的，可以利用他人工作~


    希望可以幫助同學理解~如有疑問在溝通，加油~祝學習順利~早日拿下cpa~



    以上是關(guān)于會計,注冊會計師相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-12-22 09:30:43
  • 收起
    愛同學學員追問
    是啊，我就說了，教材后面又有個自上而下的方法中的穿行測試可以利用他人工作，搞得更糊涂了，自上而下的方法好似風險評估程序，所以只是了解一下內(nèi)控，可以利用他人工作，這我能理解，但審計的所有流程不都是風險評估---識別和評估重大錯報---應(yīng)對重大錯報嗎？怎么這里又多了個計劃審計工作，而且還對內(nèi)部有效性只能親自測試，真的很難理解，燒腦！
    2019-12-22 11:24:57
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學淡定，

    首先同學說的沒錯，這個審計工作的流程是沒毛病的~

    但是，在開始審計工作前，這里內(nèi)部審計中的計劃審計工作是否可以看成類似財務(wù)報表審計中（也就是教材第二章）制定審計計劃呀？

    俗話說，凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，就像咱們備考cpa，是不是需要制定一個學習計劃？那工作也一樣的，我們審計工作也是哇，在進行具體工作之前是不是先制定個計劃?。?/p>

    同學再理解一下，，不要著實，學習審計，老師建議先建立知識框架，然后對細節(jié)知識進行學習，這樣就不太容易混亂，，加油加油，第一遍學習審計都這樣的~堅持~

    祝學習順利~早日成為一枚優(yōu)秀的持證cpa兒

    2019-12-22 12:02:12
  • 收起
    愛同學學員追問
    那我該改下我記憶中的流程咯，先定審計計劃---再風險評估程序----然后評估識別重大錯報----最后如何應(yīng)對重大錯報，這樣不會錯了吧
    2019-12-22 12:11:09
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    審計流程：

    初步業(yè)務(wù)活動（要不要和被審計單位簽約，第二章　第一節(jié)）——審計計劃（第二章第二節(jié)）——風險評估（第7章，識別重大錯報可以和風險評估看做一個步驟，在了解被審計單位及其環(huán)境中識別和評估重大錯報風險）——風險應(yīng)對——完成審計工作——出具審計報告

    這個是比較完整的整個流程~

    希望對同學有一定啟發(fā)~如有疑問在溝通，加油~祝學習順利~早日拿下cpa~



    2019-12-22 13:14:37
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