自己生產(chǎn)的小汽車發(fā)放給職工做福利，要視同銷售，交增值稅和消費稅，消費稅是按銷售的平均價格還是最高價格

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• 北同學(xué)
  自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利繳納消費稅時，銷售額為同類產(chǎn)品的平均銷售價格，還是同類最高銷售價？
  • 王老師
    你好 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格為依據(jù)計算消費稅。 用于職工福利，不屬于這個情形，所以是按同類產(chǎn)品的平均銷售價格計算
• 無同學(xué)
  增值稅的視同銷售價格和消費稅的視同銷售價格的關(guān)系
  • 汪老師
    增值稅視同銷售和消費稅視同銷售價格是不包含增值稅含有消費稅的價格，因為增值稅是價外稅，而消費稅是價內(nèi)稅，在計算應(yīng)稅消費品的銷售價格時兩者是一樣的。附：增值稅中規(guī)定了八種視同銷售行為：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、 委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； （8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。消費稅相關(guān)政策沒有明確提出視同銷售的概念，根據(jù)修訂后的《消費稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時納稅。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股、償還債務(wù)等可視同銷售
• 馮同學(xué)
  分析增值稅的視同銷售價格和消費稅的視同銷售價格的關(guān)系
  • 史老師
    你好同學(xué)增值稅中規(guī)bai定了八種視同銷售行為： （）將貨物du交付他人代銷； （）銷售代銷貨物； （）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行zhi統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外； （）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目； （）將自產(chǎn)、 委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；（dao）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； （7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； （8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。雖然這八種行為都屬于增值稅的征稅范圍，但由于在銷售收入確認上的差異，導(dǎo)致所得稅的計算方法不一樣，可以將其分為應(yīng)稅銷售類和會計銷售類進行會計處理。 所得稅法視同銷售： （）將貨物交付他人代銷； （）銷售代銷貨物； （）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； （）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； （）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人； （）將購買，自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個人福利 消費稅視同銷售 　　消費稅相關(guān)政策沒有明確提出視同銷售的概念，根據(jù)修訂后的《消費稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時納稅。按一般理解，將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股、償還債務(wù)等，也應(yīng)該納稅，既包括國稅函[8]88號文件規(guī)定的應(yīng)視同銷售的業(yè)務(wù)，也包括國稅函[8]88號文件規(guī)定的屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)而不作視同銷售的情況。 而且他們差不多是一個金額的，但是投分捐上增值稅用的是平均價，消費稅用的是最高價同學(xué)
• 白同學(xué)
  A企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)，將50輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，A企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格25萬元/輛，平均銷售價格21萬元/輛、最低銷售價格為23萬元/輛。已知，小汽車增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%。計算A企業(yè)：①應(yīng)納消費稅?②應(yīng)納增值稅。
  • 熊老師
    你好，應(yīng)交消費稅 按最高銷售價格計算50*25*0.05=62.5
  • 白同學(xué)
    應(yīng)交增值稅 按平均銷售價格計算50*21*0.13=136.5
• Y同學(xué)
  增值稅視同銷售，如果沒有銷售價格，按同類平均價，同類平均價按其他同類近期平均價，沒有其他同類平均價就組價。對于視同銷售，消費稅也是這樣嗎？首先看平均價，沒有平均價就組價
  • r老師
    納稅時按照納稅人當(dāng)月銷售的同類應(yīng)稅消費品的銷售價格計算納稅，如果當(dāng)月同類應(yīng)稅消費品各期銷售價格高低不同，應(yīng)按銷售數(shù)量加權(quán)平均計算。沒有同類應(yīng)稅消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
  • Y同學(xué)
    意思就是說需要交消費稅的，沒有，售價，就看有沒有同類的銷售價，沒有同類的話，不需要看其他同類納稅人平均銷售價是嗎
  • r老師
    是的，同類-同類價格不均衡（加權(quán)平均）-組價
  • Y同學(xué)
    老師您好，我想問一下個人出租住房，月租金小于三萬，是不是免增值稅啊？
  • r老師
    是免增值稅，不同問題麻煩重新提問，謝謝上帝