能否寫一下考研專業(yè)課第八題的解析？

其他回答

• 雪同學(xué)
  第八題，求答案和解析！
  • 田老師
    該題稅前會計利潤=180%2B140-48-15-8-12-8%2B51=280 選項B正確
  • 雪同學(xué)
    國稅利息收入不是減少項目嗎？ 罰款不是增加項嗎
  • 田老師
    國稅利息收入 計入投資收益 是增加項， 罰款計入營業(yè)外支出 是減少
  • 雪同學(xué)
    老師，這道題下面解析說的是國債利息收入是減少項目
  • 田老師
    這是納稅調(diào)整，因為在稅法上國債利息是免稅的，所以在做納稅調(diào)整的時候要扣除該部分不需要交稅。 但是會計上這部分是計入了利潤的。
  • 雪同學(xué)
    比如 你主營業(yè)務(wù)收入 100萬，國債利息收入10萬，今年會計上的利潤是110萬，如果不做納稅調(diào)整要繳110*25%=27.5的企業(yè)所得稅 但是稅法上國債利息是免稅的，所以在稅法口徑的納稅基礎(chǔ)=110-10=100，企業(yè)實際只需要繳納100*25%=25的企業(yè)所得稅
  • 田老師
    那罰款呢？不屬于增加項目嗎？
  • 雪同學(xué)
    就是在利潤的角度，國稅利息收入是增加，罰款是減少，但是在應(yīng)納稅所得額的角度，和他相反？
  • 田老師
    罰款也是這個一個意思，屬于會計上已經(jīng)抵扣的費(fèi)用，但是稅法上不允許抵扣，所以需要加上你已經(jīng)扣除的罰款費(fèi)用，要多繳納稅。 納稅調(diào)整和計算會計利潤是2個知識點，你別搞混了。會計上利潤你看字面意思就可以判斷出是%2B還是-了，費(fèi)用損失都是-，收入受益都是%2B。
• 凌同學(xué)
  老師，第八題和第九題講解一下
  • 全老師
    你好 第8題，既然是資產(chǎn)負(fù)債表科目的期末數(shù)，當(dāng)然就是根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填寫的（而不是根據(jù)期初，本期發(fā)生額） 第9題，主管全國會計工作的機(jī)構(gòu)就是財政部，這個是規(guī)定
• 天同學(xué)
  判斷題第二題和第八題怎么做。解析
  • 蔣老師
    第二題錯誤，長期股權(quán)投資要看是權(quán)益法核算還是成本法核算，成本法下計入投資收益，權(quán)益法下沖長期股權(quán)投資-損益調(diào)整。 第八題錯誤，按照企業(yè)合并來處理。
  • 天同學(xué)
    這道題呢。問的是a公司合并的成本為多少
  • 蔣老師
    同學(xué)你好，公司2016年3月取得B公司30%的股權(quán)時，分錄如下： 借：長期股權(quán)投資—成本 3000 貸：銀行存款 3000 2016年確認(rèn)對B公司的投資收益，分錄如下： 借：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整 150 貸：投資收益 150 2017年4月，A公司取得另外30%的股權(quán)，分錄如下： 借：長期股權(quán)投資 7150 貸：長期股權(quán)投資—成本 3000 長期股權(quán)投資—損益調(diào)整 150 銀行存款 4000 所以A公司的合并成本是7150
  • 天同學(xué)
    為什么答案是7000那個損益調(diào)整沒加呢。
  • 蔣老師
    同學(xué)你好，題目是不是沒有給完整，把整道題目拍上來看看。