此題甲的2019年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額如何計(jì)算？

其他回答

• A同學(xué)
  計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額
  • 田老師
    1、320-17.99=302.01
    2、302.1-100-8=194.1
    3、煙草公司廣告費(fèi)不得稅前扣除，所以194.1-10+8=192.1
    4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按60%扣除，不得超過(guò)銷售收入千分之五，460%=2.43000.5%=1.5
    192.1-1.5=190.6
    5、實(shí)發(fā)工資150萬(wàn)，經(jīng)費(fèi)2%扣除，1502%=3萬(wàn)，職工福利費(fèi)不超過(guò)14%，21萬(wàn)，職工教育費(fèi)2.5%，3.75
    190.6-3-21-3.75-150=12.6
    6、只扣除向民政部捐款的10萬(wàn)，12.6-10=2.6
    所以所得稅2.60.25=0.65
• 小同學(xué)
  如何彌補(bǔ)以前年度虧損，企業(yè)所得稅計(jì)算題，急！
  • 汪老師
    1——09年第四季度的盈利是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，繳稅要進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)整后得到的應(yīng)納稅所得額025，就是第十季度要交的稅。
    2——稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度不足以彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是不可以查過(guò)5年。而且企業(yè)所得稅是分月或分季預(yù)繳，年終預(yù)算清繳，多退少補(bǔ)。
    彌補(bǔ)的操作：例如：07虧20，08虧30（從開始盈利的年度起彌補(bǔ)，而且是先彌補(bǔ)最前的年度的，所以先彌補(bǔ)07年的）
    年份 07 08 09 10 11 12 13
    利潤(rùn) -20 -30 5.8 5.2 2 4 40
    補(bǔ)虧 -20 -14.2 -9 -7 -3（07年補(bǔ)虧情況）
    -30 -30 -30 -30 10（08年的）
• 耿同學(xué)
  企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)交的所得稅如何計(jì)算？？
  • 黃老師
    1)國(guó)債收入為免稅收入 50
    2）非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不得扣除 170
    3）工資及“三費(fèi)”
    允許扣除的工資及“三費(fèi)”=840(1+14%+2%+1.5%)=987
    
    實(shí)際列入成本費(fèi)用中的工資及“三費(fèi)”=940（1+14%+2%+1.5%)=1104.5
    超出允許扣除部分117.5元（1104.5-987)不得扣除
    
    4）稅收罰款不得扣除
    該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=（9200-50-7800+170+117.5+10)33%=543.68（元）
    應(yīng)補(bǔ)繳543.68-462=81.68（元）