這道題的ACD選項，為什么都不確認遞延所得稅費用？

其他回答

• E同學
  選項b我記得是確認為應(yīng)納稅暫時性差異，但不確認遞延所得稅…為什么這題不選
  • 許老師
    B要確定遞延所得稅，只是計入資本公積
  • E同學
    老師能寫下分錄嗎？
  • 許老師
    借：資本公積 貸：遞延所得稅負債 或 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：資本公積
  • E同學
    老師借其他綜合收益貸遞延所得稅負債
  • 許老師
    是的，現(xiàn)在已經(jīng)改為其他綜合收益科目了，您理解就行了
• 上同學
  老師，這兩道題不確認遞延所得稅嗎？為什么
  • 曾老師
    這兩道題，最終的結(jié)果是賬面與計稅基礎(chǔ)是一致的 前期差錯時，賬面與計稅基礎(chǔ)不一致，但并未確認遞延所得稅（因為是錯誤的，所以不知道確認，如果確認遞延所得稅就發(fā)現(xiàn)錯誤了）
• 張同學
  無形資產(chǎn)不是不確認遞延所得稅嗎，這道題為什么確認呢？
  • 葉老師
    無形資產(chǎn)中所謂不確認遞延所得稅，指的是自主研發(fā)的無形資產(chǎn)，進行攤銷時，稅法上允許加計扣除部分，所形成的會計與稅法上的差異，不確認遞延。而這題不同，它是無形資產(chǎn)減值導致的會計與稅法上的差異，這個遞延，要確認哦！
• 邱同學
  老師您好，這道題為什么不確認遞延所得稅資產(chǎn)呢
  • 隋老師
    你好，因為自行研發(fā)的無形資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但是由于無形資產(chǎn)確認時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,所以是不確認的遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 邱同學
    稅法口徑上，應(yīng)納稅所得額不是變少了，為什么不影響應(yīng)納稅所得額呢
  • 隋老師
    你好，因為這項無形資產(chǎn)初始確認的時候是借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出——資本化支出。不是企業(yè)合并，也不影響會計利潤，那么它的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異是不確認相應(yīng)的遞延所得稅的。
  • 邱同學
    那什么時候是確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債的呢，我一直認為有應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異就要確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債
  • 隋老師
    對，一般情況下就是你認為的，無形資產(chǎn)這屬于特殊情況 記住就行了 關(guān)鍵是考試還經(jīng)?？歼@塊。