賬面價(jià)值1000萬(wàn)的固資轉(zhuǎn)投房時(shí)，固資賬面價(jià)值小于公允價(jià)值100萬(wàn)計(jì)入OCI，此時(shí)的稅會(huì)差異是不是1

其他回答

• 淺同學(xué)
  以固定資產(chǎn)方式購(gòu)買的股權(quán) 固定資產(chǎn)公允價(jià)值120萬(wàn) 賬面價(jià)值100萬(wàn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值是按公允價(jià)值120萬(wàn) 這公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額20萬(wàn)怎么處理
  • C老師
    你好，記去資產(chǎn)處置損益。 借：固定資產(chǎn)清理 1200 貸：固定資產(chǎn)1200 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本1000 資產(chǎn)處置損益200 貸：固定資產(chǎn)清理1200
  • 淺同學(xué)
    分錄如圖，數(shù)字忽略
  • C老師
    你好,如果覺(jué)的老師回答的滿意,請(qǐng)給予五星支持.
• z同學(xué)
  為什么固定資產(chǎn)的公允價(jià)值低于賬面價(jià)值作投資收益，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值是什么？？
  • 李老師
    1、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值不做會(huì)計(jì)處理，體現(xiàn)會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性。另外公允價(jià)值低于賬面價(jià)值不做投資收益，于期末計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。
    　　2、以固定資產(chǎn)對(duì)外投資，固定資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值時(shí)，作投資收益。
    　　3、以固定資產(chǎn)對(duì)外投資，固定資產(chǎn)的公允價(jià)值低于賬面價(jià)值時(shí)，沒(méi)有計(jì)提該固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的作營(yíng)業(yè)外支出。
    
    　　根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于舊貨和舊機(jī)動(dòng)車增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2002〕29號(hào)）文件規(guī)定，納稅人銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，無(wú)論其是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按4％的征收率減半征收增值稅。
    　　另外，如果具備《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅問(wèn)題解答(之一)>的通知》國(guó)稅函〔1995〕288 號(hào)文件明確的三個(gè)條件，即屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物、企業(yè)按固 定資產(chǎn)進(jìn)行管理并確已使用過(guò)的貨物、銷售價(jià)格不超過(guò)其原值的貨物， 可免予征收增值稅。
    　　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2000〕118號(hào)）文件規(guī)定，企業(yè)以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部分非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)在投資交易發(fā)生時(shí)，將其分解為按公允價(jià)值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和對(duì)外投資兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。依據(jù)該規(guī)定，以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。‍
• 蓉同學(xué)
  企業(yè)將公允價(jià)值的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用時(shí)，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值時(shí)候，為什么差額計(jì)入公允價(jià)
  • x老師
    這塊你要明白，為什么自用轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)時(shí)，貸方要放到資本公積去，原因如下，現(xiàn)在房地產(chǎn)公允價(jià)值往往會(huì)高出其成本很多，甚至成倍，如果進(jìn)公允價(jià)值變動(dòng)損益，期末影響凈利潤(rùn)時(shí)會(huì)看到凈利潤(rùn)爆增，而這個(gè)并不是由于經(jīng)營(yíng)所致。投資者看到凈利潤(rùn)這么高，會(huì)影響其做出決策的，所以規(guī)定貸方差額進(jìn)資本公積…其他資本公積，這個(gè)屬于其他綜合收益，不影響凈利潤(rùn)直接進(jìn)所有者權(quán)益而已。當(dāng)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)自用，按轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值入賬，兩者差額實(shí)際上沒(méi)什么大的懸殊，所以差額通過(guò)損益記錄就可以了，對(duì)利潤(rùn)影響不會(huì)使利潤(rùn)暴增