應(yīng)交所得稅費用為什么要—（25—20）呢？

應(yīng)交所得稅費用為什么要—（25—20）呢？

益同學(xué)
2020-02-21 22:07:21
閱讀量 267
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于應(yīng)交所得稅費用為什么要—（25—20）呢？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好：
    甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元：確認(rèn)5的遞延所得稅負(fù)債，那么應(yīng)納稅暫時性差異=5/25%,

    這部分差異現(xiàn)在不交稅，以后才交稅，所以需要從當(dāng)期利潤里扣掉。將應(yīng)交所得稅費用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%。

    希望老師的解答能幫助你理解~特殊時期，同學(xué)務(wù)必注意防護(hù)，繼續(xù)努力，祝同學(xué)早日拿下cpa~加油?。?！


    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-02-22 08:56:49
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    益同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝老師，懂了，
    2020-02-22 09:56:33
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不客氣哈，同學(xué)懂了就好，繼續(xù)加油哦，祝同學(xué)2020健健康康，一切順利，早日成為一枚優(yōu)秀的持證cpa兒~

    2020-02-22 10:02:18
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    益同學(xué)學(xué)員追問
    老師，如果這個題的條件變成年初遞延所得稅負(fù)債是25萬，年末遞延所得稅負(fù)債20萬，那算當(dāng)期應(yīng)交所得稅是不是就該：（210—10+20）*25%+（25—20）了？？我現(xiàn)在主要是對這個調(diào)增或者調(diào)減還混淆。特別是負(fù)債（應(yīng)付款/合同負(fù)債等）完全不知道該怎么
    2020-02-22 10:16:14
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的同學(xué)，你的理解是正確的~

    也就是本期的遞延所得稅負(fù)債減少了，那么就是本期要繳納的稅~本期應(yīng)交所得稅增加~

    而原條件里，遞延所得稅負(fù)債年末比年初多了5，產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異所以是本期形成應(yīng)納稅暫時性差異5/25%=20

    為啥形成呢，比如本期1月1日購入固定資產(chǎn)入賬價值100，會計上本期折舊10，按照稅法要求本期折舊30，那是不是導(dǎo)致期末計稅基礎(chǔ)70小于賬面價值90，形成應(yīng)納稅暫時性差異20.那么當(dāng)計算應(yīng)納稅所得額的時候，還要因為折舊的問題，把會計利潤調(diào)減20。這個就是應(yīng)納稅暫時性差異~

    預(yù)期使用壽命內(nèi)的折舊總金額是不變的肯定是100，只是前期多記還是后期多記的問題~

    應(yīng)納稅暫時性差異就是導(dǎo)致當(dāng)期少繳稅后期多交稅~

    原則就是看差異會使得當(dāng)期多交還是少交稅，如果是要少交那就是調(diào)減~多交那就是調(diào)增了~

    所得稅確實是有難度的章節(jié)，也比較復(fù)雜，現(xiàn)在在一個網(wǎng)頁上這個問題下也沒辦法解釋的很詳細(xì)~同學(xué)再理解一下看看~老師建議同學(xué)再聽聽老師的課程好好理解，老師課上講的比較詳細(xì)，同學(xué)好好理解看看呢，或者具體哪里還不清楚可以預(yù)約私教老師答疑專門來解決同學(xué)這塊的問題~加油加油~

    祝同學(xué)2020健健康康，一切順利，早日成為一枚優(yōu)秀的持證cpa兒~

    2020-02-22 12:22:36
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    益同學(xué)學(xué)員追問
    懂了，老師，謝謝老師細(xì)心的解答
    2020-02-22 12:56:49
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不客氣哈，同學(xué)繼續(xù)加油~相信自己~祝早日拿下cpa~

    2020-02-22 15:46:52
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其他回答

  • 二同學(xué)
    你回答的白酒銷售費，為什么所交所得稅時適用稅稅率為什么為20%呢，而不是25%
    • 陶老師
      對于符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅適用稅率為20%。
  • 宋同學(xué)
    答案中本期遞延所得稅為25-20我可以理解，當(dāng)期應(yīng)交為什么要減去5除以25%呢
    • 老師
      同學(xué)您好 遞延所得稅負(fù)債增加5，說明資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，也就是會計口徑計提的折舊少，而稅法口徑計提的折舊多，差額是5/25%＝20， 利潤總額是根據(jù)會計口徑算出來的，要把折舊因素考慮進(jìn)去才能算出稅法口徑的所得。
    • 宋同學(xué)
      老師，如果我理解為，調(diào)整遞延所得稅就是將會計口徑調(diào)整為稅法口徑，這樣對嗎
    • 老師
      將遞延所得稅加到本期會計所得稅是不是就是當(dāng)期所得稅呢
    • 宋同學(xué)
      您好 1.理解是正確的，會計口徑計算出來的所得稅叫做所得稅費用，稅法口徑計算出來的應(yīng)交所得稅，兩者之間的差額就是遞延所得稅。 2.所得稅費用(會計口徑)＝應(yīng)交所得稅(稅法口徑)＋遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
  • 馮同學(xué)
    漏記管理用的累計折舊30萬，計提折舊時為什么要借應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 30×25% 貸所得稅費用 30×25%
    • 房老師
      你好，漏記管理用的累計折舊30萬，就會導(dǎo)致利潤增加了30萬，之前多計提了所得稅30萬*25%，現(xiàn)在補(bǔ)計提折舊，就需要沖銷之前多計提的所得稅費用30萬*25%
  • 安同學(xué)
    為什么應(yīng)交所得稅不需要增加25
    • 劉老師
      請清晰描述問題（財會類）發(fā)起提問，老師看到問題后覺得擅長解答才會接手解答，謝謝合作！
    • 安同學(xué)
      題目答案C選項為什么不用對 不是把壞賬準(zhǔn)備沖回100了 我說清楚沒有？
    • 劉老師
      請清晰描述問題重新發(fā)起提問哈
  • 寧同學(xué)
    借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅100（400×25% 應(yīng)交所得稅怎么會減少呢
    • 馮老師
      您好 違約金可以所得稅前扣除 減少了利潤總額 所以要少繳納企業(yè)所得稅
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