會(huì)計(jì)中，什么情況下現(xiàn)金流不滿足于基本借貸安排相一致？

什么情況下現(xiàn)金流不滿足于基本借貸安排相一致？求距離，感覺有點(diǎn)抽象

劉同學(xué)
2020-02-22 11:28:32
閱讀量 383
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于會(huì)計(jì)中，什么情況下現(xiàn)金流不滿足于基本借貸安排相一致？我的回答如下：

    可愛/勤奮/優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，

    以債券為例，

    如果持有債券只是為了每期收取利息和到期還本，那么劃分為債權(quán)投資；

    如果持有債權(quán)不僅為了每期收取利息和到期還本，還為了持有期間出售獲利，那么劃分為其他債權(quán)投資；


    如果同學(xué)借100萬(wàn)給老師，約定年利率10%，3年期，那么這個(gè)合同現(xiàn)金流是怎么樣的呢？就是為了每年收取利息和到期收回本金是嗎？


    那么這個(gè)借款的合同現(xiàn)金流，是否與上面提到的“債權(quán)投資”和“其他債權(quán)投資”一致呢？


    希望老師的解答能幫助你理解！

    務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～

    我們共克時(shí)艱，加油?。?！


    預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！



    以上是關(guān)于借貸,會(huì)計(jì)借貸相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-02-22 11:40:53
  • 收起
    劉同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師您答復(fù)里說(shuō)的債券不僅為了收利息和到期還本，還為了持有期間獲利這種情況我不是很理解，如果持有期間獲利出售，到期不就不能收回本金了嗎？本金歸持有期間買走債券的一方吧
    2020-02-22 11:43:36
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)的理解基本正確，

    舉個(gè)例子，同學(xué)現(xiàn)在花98萬(wàn)元買了面值100萬(wàn)的債券，3年期，持有一年后，該債券的市場(chǎng)價(jià)變成了，102萬(wàn)元，同學(xué)將債券賣掉，獲得了4萬(wàn)盈利，

    那么買方如果將債券持有至到期，那么后面的本金和利息就都?xì)w買家所有。


    希望老師的解答能幫助你理解！
    務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～
    我們共克時(shí)艱，加油?。。?/span>


    預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！



    2020-02-22 11:52:58
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其他回答

  • a同學(xué)
    按新金融工具準(zhǔn)則，無(wú)息借款好像并不滿足基本借貸安排的現(xiàn)金流量特征，這個(gè)要分類為以交易性金融資產(chǎn)嗎？如何處理呢
    • 查老師
      無(wú)息借款未來(lái)也是要還的呀，也是向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)，不能分類為交易性金融資產(chǎn)。
    • a同學(xué)
      但這個(gè)好像并不符合基本借貸安排:特定日期的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金以及以未償付本金為基礎(chǔ)的利息的支付
    • 查老師
      為對(duì)本金以及以未償付本金為基礎(chǔ)的利息的支付，這邊不是說(shuō)了本金和利息。借款在怎樣也不能卻認(rèn)為資產(chǎn)啊。
    • a同學(xué)
      我說(shuō)的是貸出方，不是借入方的會(huì)計(jì)處理和判斷，假定是無(wú)息
    • 查老師
      那計(jì)入其他應(yīng)收款科目就好了，也不會(huì)是交易性金融資產(chǎn)，交易性金融資產(chǎn)是可變回報(bào)，公允價(jià)值計(jì)量，而債權(quán)類資產(chǎn)是固定現(xiàn)金流。
  • 大同學(xué)
    本年利潤(rùn)借貸方不一致，是什么情況
    • 韓老師
      你好，你有把本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)嗎
    • 大同學(xué)
      結(jié)轉(zhuǎn)了，我是新去的公司，看他們賬，本年利潤(rùn)不一致是啥回事
    • 韓老師
      你好，既然結(jié)轉(zhuǎn)了，那本年利潤(rùn)借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額應(yīng)當(dāng)一致才是的，不一致說(shuō)明有錯(cuò)誤
  • 從同學(xué)
    基本借貸安排是什么？
    • 舒老師
      什么意思？基本的借貸安排？
    • 從同學(xué)
      中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)金融資產(chǎn)這一章有個(gè)基本借貸安排，不是很明白
    • 舒老師
      基本借貸安排是指金融資產(chǎn)或金融負(fù)債中，滿足借款方資金使用需求或貸款方獲取利息需求的基礎(chǔ)性功能，表現(xiàn)為收取或支付本金和利息的現(xiàn)金流。在借貸款合同中，規(guī)定了還本付息的具體形式，因而也被稱為合同現(xiàn)金流量的模式。區(qū)別于借貸款合同的，則是以增值為目的出售金融資產(chǎn)的模式。
    • 從同學(xué)
      可否換個(gè)通俗一點(diǎn)說(shuō)法，比較容易理解的？
    • 舒老師
      僅對(duì)于金融工具這一節(jié)來(lái)理解， 其實(shí)就是合同里面約定的需要償還的僅包含本金和以本金為基礎(chǔ)計(jì)算的利息，如符合，則通過(guò)合同現(xiàn)金流量測(cè)試，則基本借貸安排一致，也就是符合基本借貸安排，否則不符合，則不能以攤余成本計(jì)量
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    教師回復(fù)： 優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn)，報(bào)表上沒有合同履約成本，所以將其歸集到存貨，如果是一年以上的，那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn)，如果不是很清晰，建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解！

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