財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)中麻煩您把這個(gè)來(lái)龍去脈給講下？

麻煩您把這個(gè)來(lái)龍去脈給講下

孫同學(xué)
2019-02-27 17:35:48
閱讀量 244
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘 潛移默化 和藹可親
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)中麻煩您把這個(gè)來(lái)龍去脈給講下？我的回答如下：

    同學(xué)你好，

    一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，第 一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

    ①進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的60%作為當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。

    ②進(jìn)項(xiàng)稅額的40%作為自本月起第13個(gè)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。

    　


    感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！


    以上是關(guān)于財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2019-02-27 17:49:01
  • 收起
    孫同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    其他的還好，主要是不懂領(lǐng)用自家?guī)齑嫔唐纷鳛樵诮üこ痰脑鲋刀惖牡挚郏?8%為什么沒(méi)有抵，40%為什么要轉(zhuǎn)出，老師主要是領(lǐng)用自家?guī)齑嫔唐樊a(chǎn)生的增值稅的問(wèn)題哦。
    2019-02-27 20:14:49
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，

    這樣理解，當(dāng)初你購(gòu)入生產(chǎn)水泥原料的時(shí)候的所有進(jìn)項(xiàng)稅全額已經(jīng)抵扣了（因?yàn)樯a(chǎn)出來(lái)水泥并不一定是投入不動(dòng)產(chǎn)的）后來(lái)你將水泥投入不動(dòng)產(chǎn)建造了，領(lǐng)用產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)有一個(gè)特殊規(guī)定自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，第 一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。那么你不是原來(lái)購(gòu)入生產(chǎn)水泥原料的所有進(jìn)項(xiàng)稅全額抵扣了嗎，按照這個(gè)規(guī)定當(dāng)年只能抵扣60%，剩余的下一年度抵扣，那么這樣一來(lái)60%你已經(jīng)抵扣了那就不用轉(zhuǎn)出了，40%的部分你原來(lái)也抵扣了的，那今年先轉(zhuǎn)出等到第二年的時(shí)候再進(jìn)行抵扣。

    感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2019-02-28 09:41:08
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