企業(yè)廣告費應調(diào)增應納稅所得額25萬元 為什么對呢？

我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2018年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務招待費192.5萬元； （3）財務費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼）、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。1、下列關于廣告費和業(yè)務招待費的納稅調(diào)整表述中，正確的是（　　）。 A. 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額69萬元 B. 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額77萬元 C. 企業(yè)廣告費應調(diào)增應納稅所得額25萬元 D. 企業(yè)發(fā)生的廣告費可以全額在當年的所得稅前扣除 答案是BC，C答案為什么是對的呢？為什么是用（23400+500）*0.15，而不是23400*0.15呢

三同學
2019-05-11 15:20:52
閱讀量 633
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    會計男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于企業(yè)廣告費應調(diào)增應納稅所得額25萬元 為什么對呢？我的回答如下：

    同學，你好！

    業(yè)務招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的收入，是當年銷售(營業(yè))收入，這一收入口徑不是會計口徑而是稅法規(guī)定的口徑，稅會有差異，包括會計上確認的主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入和會計上不確認收入而稅法上視同銷售的收入，但是不含營業(yè)外收入、投資收益等。

    祝你考試順利，加油哦~


    以上是關于稅,納稅所得額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-12 10:56:16
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