遞延所得稅費(fèi)用，是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得？

老師，我不知道這個(gè)計(jì)算公式的由來

北同學(xué)
2017-10-19 18:05:10
閱讀量 233
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用，是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員，您好。

    一、含義：
　　遞延所得稅費(fèi)用，是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。
　　二、來源：
　　遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
　　1，確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異：
　　借　遞延所得稅資產(chǎn)；
　　　　　　　貸　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
　　2，可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回：
　　借　遞延所得稅費(fèi)用；
　　　　　　　貸　遞延所得稅資產(chǎn)。
　　遞延所得稅負(fù)債與此剛好相反。
　　當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用。

　　三、關(guān)系：
　　遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。
　　當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會(huì)轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。



    以上是關(guān)于稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-10-20 10:12:58
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其他回答

  • B同學(xué)
    利潤表所列示的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用。 遞延所得稅費(fèi)用，指什么？跟納稅調(diào)增（減）有什么區(qū)別？
    • 戴老師
      您好 遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。 由于稅會(huì)差異的存在，才涉及到納稅調(diào)整【調(diào)增或調(diào)減】，才產(chǎn)生了會(huì)計(jì)上的遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)【對(duì)應(yīng)可能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債】
    • B同學(xué)
      遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。舉個(gè)例子吧，老師我理解不了這就話
    • 戴老師
      舉例 會(huì)計(jì)上確認(rèn)了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬，而企業(yè)所得稅稅法不認(rèn)可，就會(huì)產(chǎn)生納稅調(diào)整。分錄為 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用
  • 夏同學(xué)
    所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅+當(dāng)期應(yīng)交所得稅,遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。前面的所得稅費(fèi)用是不是就是利潤表中年末的所得稅費(fèi)用？如果不是年末是月末的話，是不是利潤表中的所得稅費(fèi)用僅僅指的是當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅？是不是到了年末才做借:所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)（或者貸）貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅）遞延所得稅負(fù)債（或者借方）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤 貸:所得稅費(fèi)用？平時(shí)月末借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤 貸:所得稅費(fèi)用？
    • 劉老師
      你好，是指的利潤表中的所得稅費(fèi)用。只要存在遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債就會(huì)影響當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
    • 夏同學(xué)
      老師請(qǐng)問您指的利潤表中的所得稅費(fèi)用是月末和年末都是嗎？平時(shí)月末借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 就不用結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤 貸:所得稅費(fèi)用。老師我的說法對(duì)嗎？
    • 劉老師
      是的，所得稅費(fèi)用指的月末和年末，平時(shí)不用結(jié)轉(zhuǎn)。你的理解沒問題
    • 夏同學(xué)
      請(qǐng)問老師是不是只有年末才會(huì)有所得稅資產(chǎn)和所得稅負(fù)債？
    • 劉老師
      不是的，只要存在差異，就會(huì)有遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，不是只有年末才存在
  • 沒同學(xué)
    所得稅，為什么分為應(yīng)交所得稅和遞延所得稅，應(yīng)交所得稅根據(jù)會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行了調(diào)整，為什么還有遞延所得稅
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      您好同學(xué)，遞延所得稅是指：遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額 你這樣計(jì)算就可以了同學(xué)
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