這題沒有說有沒有形成無形資產怎么就直接用百分之一百五十呢？

其他回答

• M同學
  老師:請問2019年進行2018年的企業(yè)所得稅匯算清繳,其中未形成無形資產的研發(fā)費用是加計百分之七十五還是百分之五十
  • 謝老師
    您好，學員，百分之七十五。根據(jù)規(guī)定企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
• 九同學
  請問老師對于計稅基礎，無形資產的攤銷是不是也算做費用化的部分允許加計50%扣除呢，還是說只有形成無形資產前，費用化的支出才允許加計百分之五十扣除？
  • 汪老師
    你好，只有費用化做加計扣除的呢
  • 九同學
    那為啥有的題目給了利潤后還要減去攤銷數(shù)的百分之五十計算計稅基礎呢
  • 汪老師
    題嘛，現(xiàn)實中沒有的呢
  • 九同學
    ？？？那所以規(guī)矩是啥？？攤銷數(shù)和費用化支出是不是都要按百分之五十加計扣除算計稅基礎？
  • 汪老師
    不是，匯算的時候資本化是不加計扣除的
  • 九同學
    那為啥有的題目給了利潤后還要減去攤銷數(shù)的百分之五十計算計稅基礎呢
  • 汪老師
    稅法是規(guī)定可以依據(jù)百分之150攤銷的呢，會計做賬的時候還是不加計攤銷
  • 九同學
    所以攤銷是形成無形資產后，在計算利潤時已經(jīng)算了那個100%，而稅法允許抵扣150%，所以計稅基礎要在原利潤上再多扣除（150%-100%）是嗎
  • 汪老師
    呃呃，是的呢，可以這樣理解
• 瑤同學
  老師，研發(fā)費用未形成的無形資產加計扣除百分之75是怎么計算，還有殘疾人工資加計扣除百分百應該怎么計算
  • 張老師
    根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。 由于研發(fā)費用加計扣除是屬于企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅都是平時先預繳，次年初再做匯算清繳。企業(yè)的研發(fā)費用屬于企業(yè)的成本費用，本身就能夠稅前扣除。 企業(yè)所得稅的計稅公式是：應納稅額=應納稅所得額×稅率； 而應納稅所得額=收入總額-各項稅前扣除-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損等。
  • 瑤同學
    假如研發(fā)費用是50萬，那是不是允許扣除87.5萬，殘疾人工資50萬，允許扣除100萬，可以這樣理解么
  • 張老師
    您好，根據(jù)解讀應該是可以的，具體要以當?shù)刂鞴懿块T回復為準