納稅調(diào)增業(yè)務招待費為什么+2？

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• A同學
  為什么業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額？
  • 鄒老師
    一、企業(yè)計入管理費用的業(yè)務招待費超過了稅法允許扣除的標準時，就應調(diào)增應納稅所得額。
    二、解釋和說明
    1、會計實務中，應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤（即利潤總額）的基礎上調(diào)整確定的，計算公式為：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
    企業(yè)的利潤總額是根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定計算的，而企業(yè)應納稅所得額是依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。當兩者計算標準不一致時，就需要按稅法的規(guī)定去調(diào)整。
    2、在計算企業(yè)利潤時，業(yè)務招待費全額計入了管理費用。而稅法的規(guī)定是：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰ 。企業(yè)已計入費用的業(yè)務招待費超過了稅法規(guī)定的扣除標準，多計的部分就應該調(diào)增應納稅所得額。
    3、納稅調(diào)整增加的項目主要有超過稅法規(guī)定標準的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費和業(yè)務宣傳費等，以及企業(yè)已計入當期損失而稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額（如稅收滯納金、罰金、罰款）
    4、納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等。
• T同學
  業(yè)務招待費納稅調(diào)增
  • 趙老師
    你的這個只是納稅調(diào)整和會計處理沒有關系，，不需要做分錄，只是按照稅務的規(guī)定，核實好你的稅務認定虧損就可以了
• 章同學
  業(yè)務招待費在匯算清繳時為什么全額調(diào)增，怎么能不調(diào)增。本年收入2個多億，業(yè)務招待費19萬多！
  • 王老師
    你好 在當年沒有收入的情況下 會要求全額調(diào)增處理 現(xiàn)在你的情況有收入 按你實際發(fā)生額的60%且不超過當年收入的千分之五扣除 兩者取小扣除 超過的調(diào)整處理