比較期初期末的余額分析發(fā)生還是轉回怎么做？

這個視頻最后總結的三步，第二步沒明白，是說比較期初，期末的余額，分析發(fā)生還是轉回，我都是存貨提減值就是發(fā)生，處置就是轉回，能用郁老師說的詳細給我說一下嗎？麻煩了

紅同學
2019-04-09 12:08:24
閱讀量 441
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務，關于比較期初期末的余額分析發(fā)生還是轉回怎么做？我的回答如下：

    同學你好！

    因為在計算遞延所得稅資產/負債時，是用計稅基礎和賬面價值的差異*所得稅稅率，算出的是遞延所得稅余額，所以就需要比較這個遞延所得稅余額與期初余額，增加還是減少，來判定發(fā)生還是轉回。比如遞延所得稅資產期初10萬，本期末計算得出的遞延所得稅資產余額8萬，則就需要轉回遞延所得稅資產2萬。


    以上是關于額,期初余額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-04-09 14:48:42
  • 收起
    紅同學學員追問
    老師，幫我看看第一個圖分錄是對的嗎？第二個圖我都不明白為啥郁老師做這么個表，我覺得我自個做的表寫分錄直觀，能跟我講講講義里的這個表具體推導思路嗎
    期初余額 期初余額
    2019-04-09 21:18:49
  • 李老師 高頓財經研究院老師

    尊敬的學員，您好


    圖一的分錄沒有問題，老師講義中的表格是把每年的稅會差異體現(xiàn)出來，產生多少差異都填在表格里，方便講解。思路和你做會計分錄的思路是一致的


    祝您學習愉快

    2019-04-10 11:04:12
  • 收起
    紅同學學員追問
    我看好多題都是要算出遞延所得稅資產和遞延所得稅的余額，講義的這個表格就比較好列示，然后，負債的計稅基礎我不是特別明白，現(xiàn)在都是強行記憶所有預計負債，債務擔保是一致，其他都是0。剛剛看了一個題，說是提了產品維修費100，當年實際發(fā)生的是40，當年又提了30，年末的計稅基礎為啥是0，不是40
    2019-04-10 12:00:38
  • 李老師 高頓財經研究院老師

    尊敬的學員，您好


    負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計算公式為：負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額，計提的維修費用在實際發(fā)生時時可以抵扣的，所以計稅基礎是0


    祝您學習愉快

    2019-04-10 12:39:06
  • 收起
    紅同學學員追問
    也就是說當年計稅基礎是40-40=0，賬面價值是100+30-40=90，是嗎？
    2019-04-10 14:49:02
  • 李老師 高頓財經研究院老師

    尊敬的學員，您好


    負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額

    賬面是100-40+30=90

    計稅基礎=90-90=0


    祝您學習愉快

    2019-04-10 14:59:04
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