這題資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債對(duì)嗎？

其他回答

• 愛(ài)同學(xué)
  為什么資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
  • 姚老師
    資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性，差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。比如：一項(xiàng)固定資產(chǎn)，當(dāng)前計(jì)提折舊低于稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，在未來(lái)期間計(jì)提的折舊就會(huì)大于稅法規(guī)定的金額，需要多繳納企業(yè)所得稅。
• 魚(yú)同學(xué)
  賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，是這樣理解嗎？
  • 張老師
    這個(gè)的話 應(yīng)該加兩個(gè)字 資產(chǎn)賬面哦 如果是負(fù)債賬面的話 正好反過(guò)來(lái)了哦
  • 魚(yú)同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)是要補(bǔ)交所得稅的意思嗎？ 遞延所得稅負(fù)債就是可以抵所得稅，是這樣理解的嗎
  • 張老師
    這個(gè)呀 是會(huì)計(jì)與稅法 對(duì)資產(chǎn)/負(fù)債的認(rèn)定不同 所導(dǎo)致的 這樣的話 應(yīng)交稅費(fèi) 以稅法確認(rèn)的為準(zhǔn)計(jì)算 而所得稅費(fèi)用和遞延所得稅問(wèn)題 就是當(dāng)期所得稅和以后期間的所得稅 最終呢 會(huì)計(jì)稅法還是一致的 遞延問(wèn)題 以后各期 一點(diǎn)點(diǎn)消化的哦
  • 魚(yú)同學(xué)
    考中級(jí)證書(shū)，總是搞混了，知道會(huì)計(jì)和稅法的差異，也會(huì)算，就是分不清是確認(rèn)所得稅資產(chǎn)還是所得稅負(fù)債
  • 張老師
    這個(gè)的話，要加強(qiáng)記憶了 就這兩條 記住也不難哈
• d同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債嗎？
  • 劉老師
    按照資產(chǎn)計(jì)稅方法：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－以前已稅前列支的金額＝將來(lái)可稅前列支的金額
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就相當(dāng)于資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于該資產(chǎn)將來(lái)可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，反之則為遞延所得稅負(fù)債.一個(gè)是資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債。
    1.相反的是資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)
    2.或者負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債
    3.或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。