替境外供應商代扣代繳增值稅和附加稅，一般附加稅是國內(nèi)承擔嗎？

提問支付境外供應商服務費，替境外供應商代扣代繳增值稅和附加稅，一般附加稅是不是都是國內(nèi)承擔？

一同學
2020-05-27 20:38:24
閱讀量 994
  • 董老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于替境外供應商代扣代繳增值稅和附加稅，一般附加稅是國內(nèi)承擔嗎？我的回答如下：

    親愛的同學，晚上好~

    附加稅是針對繳納增值稅和消費稅的單位和個人，對其繳納兩者的稅額的一個附加增收。如果是替境外供應商代扣代繳增值稅和附加稅，那么這個附加稅原則上應該是境外供應商承擔的。

    希望老師的解答能幫助你理解,務必注意防護，少出門、多學習哦～
    天氣越來越熱，愿同學學習的熱情也日益高漲，加油~



    以上是關(guān)于費用,附加稅費相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-27 20:49:50
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    一同學學員追問
    但是對應分錄有點不太理解，以下是一個例子：假設(shè)應付100美金境外供應商服務費，增值稅稅率為6%，附加稅稅率12%，對應分錄如圖，從分錄來看，相關(guān)附加稅不就是國內(nèi)購買方承擔了么？期待您的指導。
    附加稅費
    2020-05-28 19:50:29
  • 鄭老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    借：服務費　100-100/1.06　*0.06　　（美金也不對要換算的）
    應交稅費-應交增值稅（進項稅額）　100/1.06*6%
    貸；應付賬款　　　100

    借：應付賬款　100　　
    貸：應交稅費-代扣代繳增值稅　100/1.06*6%
    　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　附加稅　　100/1.06*6%　*12%
    　　　　銀行存款　　（倒擠出來）

    分錄是這樣寫的哦~同學在理解看看哈~如還是不理解的話~歡迎追問哈~

    2020-05-28 21:21:17
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    一同學學員追問
    我沒懂為什么這個附加稅的貸方用的科目是附加稅這個科目而不是服務費耶？如果本身這個附加稅是屬于境外供應商承擔，那不能入我自己賬本的附加稅呀。如果入到附加稅這個科目，那在報表層面上就會顯示成我的稅金及附加變少了。這不合理吧？
    2020-05-31 18:20:58
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好：這個有個前提是

    應交稅費-應交城建稅（附加稅），這是一個負債，（對應的科目不是稅金及附加）

    下次你交稅的時候不就是 借：應交稅費-應交城建稅（附加稅） 貸：銀行存款 （這里沒有附加及附加

    2020-05-31 19:41:20
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    一同學學員追問
    對的，我本來想刪掉的，然后發(fā)現(xiàn)沒辦法撤回。另外，如果支付的100元是不含稅價，按照圖上所寫的分錄，我們代扣代繳的增值稅能否進行認證抵扣呢？按照我的理解和分錄的寫法，是不能進行認證抵扣的。請指導。
    附加稅費
    2020-05-31 23:02:46
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好 這個是可以抵扣的，到時候你去海關(guān)扣繳的時候，就知道了。

    如果100萬是不含稅的。

    借：服務費（科目不對?。?100　 貸：銀行存款100

    繳納稅款　 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）　 貸：銀行存款 　　

    （意思不就是增值稅是你自己承擔嗎）


    2020-06-01 11:47:22
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    一同學學員追問
    老師您再看看我附上圖片的分錄，我的意思是，一開始的分錄并沒有確認應交稅費-進項稅額，那為什么可以拿這筆代扣代繳的增值稅作為自己的進項金額來抵？理論上我已經(jīng)在不含稅的價格里扣除了增值稅和附加稅，得出的余額我再付款給境外供應商，所以我是幫境外供應商在國內(nèi)繳納了銷項稅額，那也不是我的進項稅呀。我沒懂
    2020-06-01 17:09:17
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    確認服務費的時候應該是

    借：服務費 100

    　 　 　 應交稅費——應交增值稅（進項）6

    　 　 貸：應付賬款 106

    然后付錢的時候

    借：應付賬款 106

    　 　 　貸：銀行存款　 106-6-0.72

    　 　 　 　 　 　 代扣代繳增值稅 6

    　 　 　 　 　 　代扣代繳附加稅 0.72

    付稅款的時候

    　借：代扣代繳增值稅6

    　 　 　 　 　 　代扣代繳附加稅 0.72

    　 　 貸：銀行存款 6.72

    2020-06-01 18:19:06
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    一同學學員追問
    所以這個進項可以進行抵扣的前提是我要付給境外供應商的金額里包含了進項稅對吧？
    2020-06-01 18:54:15
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    他可以抵扣的條件是你代扣代繳完增值稅后取得了完稅憑證，這個是你抵扣的時候的賬務處理的分錄

    2020-06-01 19:45:47
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