稅法不承認(rèn)該預(yù)計(jì)負(fù)債賬面大于記稅基礎(chǔ)（是0）是可抵扣暫時(shí)性差異？

其他回答

• Q同學(xué)
  資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(  )
  • 趙老師
    正確答案錯(cuò) 解析：資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
• 1同學(xué)
  為什么在賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)對(duì)資產(chǎn)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)負(fù)債是可抵扣暫時(shí)性差異
  • 張老師
    不正確，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。因?yàn)橘Y產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，在未來(lái)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，由于該資產(chǎn)的價(jià)值攤銷(xiāo)，將造成未來(lái)會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)納稅所得額，站在本期的角度考慮，是未來(lái)的事項(xiàng)造成未來(lái)企業(yè)所得稅的增加，因此在本期先根據(jù)未來(lái)企業(yè)所得稅率計(jì)算未來(lái)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅列在本期賬上，所以形成“遞延所得稅負(fù)債”
• 英同學(xué)
  負(fù)債賬面價(jià)值>負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，形成未來(lái)可抵扣暫時(shí)性差異;負(fù)債賬面價(jià)值<負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，形成未來(lái)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異怎么理解，謝謝！
  • 顏老師
    你好，當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債可以在未來(lái)期間稅前扣除的金額，一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著未來(lái)期間按照稅法規(guī)定與該項(xiàng)負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來(lái)應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除，減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。 例如，企業(yè)對(duì)將發(fā)生的產(chǎn)品保修費(fèi)用在銷(xiāo)售當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元，但稅法規(guī)定有關(guān)費(fèi)用支出只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能夠稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0；企業(yè)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的當(dāng)期相關(guān)費(fèi)用不允許稅前扣除，但在以后期間有關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，使得未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅減少，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，符合有關(guān)確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則意味著就該項(xiàng)負(fù)債在未來(lái)期間可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù)，即應(yīng)在未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。