上圖1中的，借：在建工程 貸：應收賬款 這筆會計分錄對嗎，什么意思？

老師好，我又重上傳了一下圖片。1.--上圖1中的，借：在建工程 貸：應收賬款 這筆分錄對嗎，什么意思？ 2--上圖2中明明是在 7月31日發(fā)生的業(yè)務，財務經理老馬已經計入7月份的銷售收入（總賬）后，為什么還要在 8月份總賬中沖回，并要求將這筆交易計入8月份明細賬？謝謝！

W同學
2019-03-02 15:40:22
閱讀量 1126
  • 董老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務，關于上圖1中的，借：在建工程 貸：應收賬款 這筆會計分錄對嗎，什么意思？我的回答如下：

    同學，你好。

    第一張圖“借：在建工程 貸：應收賬款 ”，不對，注意這筆分錄的前面一句話“如果都是常規(guī)的交易，是不可能出現(xiàn)奇怪的借貸分錄的”；針對圖二的情況，有可能是小牛、小楊等不是把7月31日的那筆存貨明細賬、應收賬款明細賬放在7月份的，有可能是滯后登記了，但是又不改，這樣老馬只能在7月總賬登記，導致明細賬和總賬不平，同時，老馬如果在7月的總賬登記了，那么他在8月登記的這筆就要沖掉，不然就重復了，相應的，要求其他人把他做的這筆分錄記在明細賬中。大致的意思可能就是在表達非常規(guī)的業(yè)務記賬手段。

    祝學習愉快。


    以上是關于分錄,會計分錄相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-03-02 16:00:00
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    W同學學員追問
    老師好，關于圖2，我的理解--首先 業(yè)務發(fā)生在7月，本來應該在7月份做的賬，幾個小孩不干，無奈老馬就在7月份總賬里做了；然后按說沒必要再在8月的賬里體現(xiàn)了呀，為什么老馬還把7月中總賬的沖了？為什么又要幾個小孩非得做在8月明細賬呢？我覺得后面的都是多余的呀？謝謝老師，期待能講講。 還有圖1的 分錄“借：在建工程 貸：應收賬款 ”有沒有可能是對的呢？ 謝謝！
    2019-03-02 17:13:43
  • 董老師 高頓財經研究院老師

    首先要肯定一下同學的思考，那么針對第一個事項，老馬只是在總賬調整了金額（自己編分錄登記），但是在現(xiàn)實業(yè)務中，我們說總賬是要根據明細賬來登記的，明細賬又是根據記賬憑證來登記的，這也就是說，實際上這筆銷貨的分錄，那幾個人是在8月登記入賬的，現(xiàn)在老馬他自己調整7月份總賬，導致7月份總賬和明細賬不一致。8月份，如果他不調整總賬，那么這筆分錄其實就影響總賬的賬簿整體金額了。第二個事項，一般在現(xiàn)實中很少遇到這么奇葩的分錄，除非那個公司將應收賬款也表示應付賬款的事項，不過這種做法不正規(guī)。

    2019-03-02 17:36:13
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    W同學學員追問
    十分感謝老師， 分錄“借：在建工程 貸：應收賬款 ”，一般在現(xiàn)實中很少遇到這么奇葩的分錄，除非那個公司將應收賬款也表示應付賬款的事項，這里---“應收賬款也表示應付賬款”是什么意思？
    2019-03-02 18:09:40
  • 董老師 高頓財經研究院老師

    比如，一公司銷售一批貨款應收甲客戶10萬元，同時該公司也有向甲客戶購原材料，應付8萬，那么我們說如果該公司無論銷貨購貨都通過這個應收賬款來核算，那么上面的兩種情況，分錄分別為：“借：應收賬款10，貸：主營業(yè)務收入10”“借：原材料8，貸：應收賬款8”（此處不考慮稅費）


    2019-03-02 18:20:27
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    W同學學員追問
    老師好，公司無論銷貨購貨都通過這個應收賬款來核算，這也是可以的嗎，還是只限于很小的企業(yè)可以？
    2019-03-02 19:02:42
  • 董老師 高頓財經研究院老師

    上述舉的例子，只是說明現(xiàn)實中存在這是不正規(guī)的會計處理方式，不能說它錯，只是和正常會計處理方式不一致，小企業(yè)賬務不規(guī)整可能會出現(xiàn)哦。

    2019-03-02 19:41:32
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