應(yīng)納稅所得額調(diào)整的遞延差異是發(fā)生額還是余額？

其他回答

• 偶同學(xué)
  應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，納稅調(diào)整增加額，是不是一個(gè)意義？
  • 吳老師
    你好，是的，屬于一個(gè)意義。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，也就是后續(xù)要納稅調(diào)增。
• 向同學(xué)
  算出應(yīng)納稅所得額差異，怎么知道形成的是延遞所得稅資產(chǎn)還是延遞所得稅負(fù)債？
  • 王老師
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是通過暫時(shí)性差異未來期間的稅率
    
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)
    
    要注意的是并不是所有的納稅調(diào)整都會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，比如無形資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用化部分加計(jì)50%扣除，納稅會(huì)調(diào)減，但是并不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，還有可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益部分，確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異但是不會(huì)進(jìn)行納稅所得額的調(diào)整。
    
    歡迎追問，及時(shí)采納哦~
• 艾同學(xué)
  納稅調(diào)整金額是不是產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債？？
  • 趙老師
    你好！看具體情況，一般不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用
  • 艾同學(xué)
    我每個(gè)季度都會(huì)填固定資產(chǎn)一次性扣除，然后出遞延所得稅負(fù)債這個(gè)科目，2019年做匯算清繳的時(shí)候結(jié)束后我如何確定我計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債無誤？
  • 趙老師
    符合稅務(wù)要求的話，是可以一次性加計(jì)扣除的，不用調(diào)整。
  • 艾同學(xué)
    我有些不清楚？？？
  • 趙老師
    你好，如果符合稅收政策，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是可以一次加計(jì)扣除的，不產(chǎn)生申報(bào)的調(diào)整