內(nèi)審人員的獨立性不高，所以也不能讓其直接提供協(xié)助？

老師，您好。 2019年教材307頁， 最下面 不得利用內(nèi)審人員直接協(xié)助以實施下列程序。 意思是不是下面三個方面的程序，注冊會計師 不能讓內(nèi)審直接提供協(xié)助？ 針對（1），只因為注冊會計師需要對重大事項獨立判斷， （2）是因為重大錯報風險較高，說明內(nèi)控不好，而內(nèi)審是內(nèi)控的重要組成部分，也意味著內(nèi)審不可信，（3）這句話有點繞，我讀了好幾遍， 意思是不是說內(nèi)審人員的獨立性不高，所以也不能讓其直接提供協(xié)助？

佳同學
2019-05-08 20:45:30
閱讀量 407
  • 高老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于內(nèi)審人員的獨立性不高，所以也不能讓其直接提供協(xié)助？ 我的回答如下：

    同學你好：

    首先鼓勵一下，哈哈哈，你都學到新教材啦~新課都還沒更新到這里。真棒！

    對于你問的這個問題：

    情形1:你說的是對的。審計中涉及的“重大判斷”，確實需要注冊會計師獨立判斷；

    情形2：這里說風險高，其實也是在強調(diào)：在高風險領域，注冊會計師實施程序和收集證據(jù)時，要更多的獨立判斷；當然你說的控制風險高這個可能性也是有，但是你不能說風險高就一定是內(nèi)控不好，這點要清楚一下；

    情形3：意思說的是這個工作本來內(nèi)審已經(jīng)做了。我們這里說的是“利用內(nèi)審提供直接協(xié)助”，言外之意就是在內(nèi)審的幫助下“共同完成”。那這個工作他們之前已經(jīng)做了，就不是我們“共同”完成了。

    你再理解一下~~加油。


    以上是關于公司,公司內(nèi)審相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-08 21:04:17
  • 收起
    佳同學學員追問
    我理解的第三點關注的地方和老師您的不一樣呢，你的觀點在于是否“共同完成”，我的觀點在于“是否具有客觀性”，我覺得這項工作如果內(nèi)審已經(jīng)完成或?qū)⒁瓿闪?，說明其已經(jīng)針對某些事項獲取了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，如果注冊會計師讓他直接協(xié)助，他內(nèi)審可能就不愿意再修改自己的程序和得出的結(jié)論了，可能就會刻意的引導注冊會計師按照他的想法和意愿去實施程序，這樣的話，注冊會計師像個傀儡一樣。 所以規(guī)定，在這種情況下，注冊會計師不得讓內(nèi)審人員直接協(xié)助
    2019-05-08 21:18:19
  • 高老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好，你思考的這個點，在這里也是存在的，有這一方面的考慮。但最主要的還是要從另外一個方面來考慮：

    能不能提供直接協(xié)助，主要是協(xié)助注冊會計師的工作，然后兩人“共同完成”。

    情形3，這個情形強調(diào)的是，這個工作本身要由內(nèi)審去完成，要他承擔責任。如果“共同完成”的話，就涉及到注冊會計師承擔部分管理層責任的意味在里面。像審計中的某些事情，但內(nèi)審是不需要做的，他們來提供協(xié)助我們，是可以的。

    對于情形3，注會可以考慮是不是能“直接利用”。


    如果還有什么疑問，我們再溝通~

    2019-05-09 13:26:43
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